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吉视传媒股份有限公司 2012 年年度报告 助，用于补偿企业以后期间的相关费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关费用的 期间，计入当期损益；用于补偿企业已发生的相关费用或损失的，直接计入当期损益。 21、 递延所得税资产/递延所得税负债 递延所得税资产/递延所得税负债根据资产和负债暂时性差异与其适用的所得税税率， 计算确认递延所得税资产和递延所得税负债。暂时性差异分为应纳税暂时性差异和可抵扣 暂时性差异。扣暂时性差异的应纳税所得额时，才可以确认相应的递延所得税资产。 （1） 确认递延所得税资产时，对于可抵扣的暂时性差异、能够结转以后年度的可抵 扣亏损和税款抵减，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款 抵减的未来应纳税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产。但以下交易产生的可抵 扣暂时性差异不确认相关的递延所得税资产： 该交易不是企业合并，并且交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； 对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，在可预见的未来很 可能不会转回。 （2） 在确认递延所得税负债时，对于各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税 负债，但以下交易产生的应纳税暂时性差异不确认相关的递延所得税负债： ①商誉的初始确认； ②具有以下特征的交易中产生的资产或负债的初始确认：该交易不是企业合并，并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额； ③对与子公司、合营企业及联营企业投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转 回的时间能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 递延所得税资产或递延所得税负债按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用所得 税税率计算。 （3） 递延所得税资产减值 本公司在资产负债表日对递延所得税资产的账面价值进行复核。如果未来期间很可能 无法取得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的 账面价值，减记的金额计入当期的所得税费用。原确认时计入所有者权益的递延所得税资 产部分，其减记金额也应计入所有者权益。在很可能取得足够的应纳税所得额时，减记的 递延所得税资产账面价值可以恢复。 35 吉视传媒股份有限公司 2012 年年度报告 22、 经营租赁、融资租赁 实质上转移了与资产所有权有关的全部风险和报酬的租赁为融资租赁，除此之外的均 为经营租赁。 （1） 经营租赁，如果本公司是出租人，本公司将租金收入在租赁期内的各个期间按 直线法或其他更为系统合理的方法确认为当期损益。如果本公司是承租人，经营租赁的应 付租金在租赁期内按照直线法计入损益。 （2） 融资租赁按租赁资产的公允价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租 入资产的入账价值，租入资产的入账价值与最低租赁付款额之间的差额为未确认融资费用， 在租赁期内按实际利率法摊销。最低租赁付款额扣除未确认融资费用后的余额以长期应付 款列示。 23、 职工薪酬 职工工资、奖金、津贴、补贴、福利费、社会保险、住房公积金等，在职工提供服务的 会计期间内确认。对于资产负债表日后 1 年以上到期的，如果折现的影响金额重大，则以其 现值列示。 除了社会基本养老保险之外，本公司依据国家企业年金制度的相关政策建立企业年金方 案，公司员工可以自愿参加该年金计划。本公司按员工工资总额的一定比例计提年金，相应 支出计入当期损益。 24、 主要会计政策、会计估计的变更 （1） 会计政策变更 报告期内，本公司会计政策未变更。 （2） 会计估计变更 报告期内，本公司会计估计未变更。 25、 前期差错更正 报告期内，本公司无前期差错更正。 36 有限公司*1 司 吉视传媒股份有限公司 2012 年年度报告 三、 税项 1、 主要税种及税率 税种 增值税 营业税 城市维护建设税 企业所得税 计税依据 应税收入 应税收入 应纳流转税额 应纳所得税额 税率 3%、17% 3%、5% 1%、5%、7% 25% 2、 税收优惠及批文 根据财政部、海关总署、国税总局财税【2009】34 号《关于文化体制中经营性文化事 业单位转制为企业的若干税收政策的通知》以及财政部、国家税务总局、中宣部财税【2009】 105 号《关于转制文化企业名单及认定问题的通知》的规定，本公司及纳入合并范围内的本 公司之子公司已被列入吉林省文化转制企业名单，本公司及纳入合并范围内的本公司之子 公司主管税务机关已受理减免税备案资料，据此本公司及纳入合并范围内的本公司之子公 司作为文化转制企业自 2009 年 1 月 1 日至 2013 年 12 月 31 日免缴企业所得税。 四、 企业合并及合并财务报表 1、 子公司情况 （1）通过设立或