会计基本核算（演讲版）.pptVIP

会计基本核算;本次培训的主要内容;门店基本帐务处理;一、资 产 类 科 目 的 帐 务 处 理; 附件：佳惠统一编号的收款收据（交现人、交现事由、交现项目等要填写齐全，并盖上现金收讫章。） 摘要格式：期间+收某项目款 ③、盘点发现的现金短缺，如：盘底出现现金短款1000元： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000 贷：库存现金——出纳名 1000（10223） 盘点发现的现金溢余： 借：现金——出纳名（10113） 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 附件：现金盘底表（财务经理、处纳签字） 摘要：期间现金短款（或长款） ④、当月必须查明原因后并作出处理，如：责任人要赔偿500元，公司承担500元后并作出处理： 短款：借：其他应收款——员工个人借支 500 借：管理费用——现金盘亏 500 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 1000;长款： 借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 贷：营业处收入——其他收入 附件：总部资金的批复 摘要：现金长款（短款）的处理 2、银行存款1002 本科目核算公司存入银行和其他经营机构的各种存款（包括存折户存款、网银）。本科目按银行设二级科目，按帐户设立三级科目，按项目核算设立现金流量辅助核算。 、提现： 借：库存现金——出纳名 （40106，现金流量项目，下同） 贷：银行存款——XX帐户 （40106，现金流量项目，下同）） 附件：现金支票存根、存折提现的回单，上盖现金收讫章。 摘要格式：期间+某存折户提现 ;②、存现：借：银行存款（40105） 贷：现金（40105） 附件：银行进帐单回单、现金解款单、存款单回单、相关附件。 摘要：期间+某项目款入帐 ③、付款：借：应付帐款（或应付未付等） 贷：银行存款——二级科目（10202等相关项目）） 附件：银行转帐回单、存折户的要有领条、供应商送货单及验收单（生鲜）及结算单付款联、付款通知单及其他相关附件。 摘要：付某单位某项目款。 3、其他货币资金1012 系指公司因特殊用途而存放的资金，包括：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、存出投资款、在途货币资金、银联卡科目。此科目按项目设二级科目。 ;我公司常用到的是”银联卡”项目 顾客刷卡消费的账务处理： 刷卡入账时，如：3月1日顾客刷卡1500元入账 借：其他货币资金-银联卡 1500 贷：主营业务收入—明细科目或应付账款—代销 1500 收到开户行入账通知单时 ，如：收到开户行3.1-3.15入账通知单，此期间总计划入银联卡5500元时 借：银行存款-**银行--**账号 5500 贷：其他货币资金-银联卡 5500 ;4、内部往来1099 内部往来科目下设有：“资金”“磁卡”“费用”“资产”“货款”“代扣款项”明细科目。 为了便于门店、区部、总部之间往来核对及抵销，特对内部往来的核算进行规定： 一、内部往来—“资金”的核算： 1）：日常门店将营业款存入总部规定的银行账户： [门店]：借：内部往来/资金/（湖南区门店挂101怀化配送 ，贵州门店挂102贵阳配送） 贷：银行存款或现金等。 [总部]：借：银行存款/二级科目 贷：内部往来/资金/各门店。 2）：总部划款到门店： [门店]：借：银行存款或现金 贷：内部往来/资金/（湖南门店挂101怀化配送 贵州门店挂102贵阳配送） [总部]：借：内部往来/资金/各门店 贷：银行存款/二级科目; 3）：月末账务处理：总部资金组与各门店核对清楚内部往来/资金当月发生额后，由总部将各门店本月发生余额汇总到区部与区部挂往来 [总部]：借：内部往来/资金/各门店 贷：内部往来/资金/101 怀化配送 （湖南区） 贷：内部往来/资金/102 贵阳配送 （贵州区） [区部]：借：内部往来/资金/901 集团总部 贷：内部往来/资金/各门店 二、内部往来—“磁卡”异地卡清算的核算： 月末凭集团总部下发的转帐通知做账： 1）清算门店余额为贷方，即负数，则： [门店]：借：预收账款/磁卡 贷：内部往来/磁卡 101怀化配送（或102贵阳配送） 清算门店余额为借方，即正数，则： ：借：内部往来/磁卡 101怀化配送（或102贵阳配送） 贷：预收账款/磁卡;[总部]：借：内部