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河北远东公司资金集中管理 一、河北远东公司资金集中管理的背景及动因 (一)母、子公司以及总、分公司的含义 子公司、分公司都是对一个企业资本经营或业务经营中所涉及到的独立或准 独立机构的称谓。这些单位都处于本公司的势力范围之内，但它们各自的法律地 位和经营管理权限不尽相同。子公司是相对于母公司而言的，是被母公司直接股 权控制或全资控制的企业的称谓(前者称为控股子公司，后者称为全资子公司)。 同母公司一样，子公司也是独立的法人企业。这种法律上的独立性表现在：①子 公司有自己的公司名称和公司章程。②拥有自己能独立支配的企业财产。③具有 自己的资产负债表和损益表。④可自主召开股东大会和董事会。⑤可以独立地以 自己的名义从事各类经营(包括业务经营和资本经营)活动。③有进行诉讼和被 诉讼的权利和义务。母公司基于其对子公司多数股份的所有权，可以对子公司的 人事任免、战略方向、投资决算和利润分配等强加控制性影响。至于孙公司和子 公司之间的关系，是同子公司和母公司之间的关系相似的。分公司是相对于总公 司而言的，它是总公司的附属机构，在法律上和经济上都不具有完全的独立性， 具体表现在：。①分公司没有自己独立的公司名称，而是与总公司使用同一名称。 ②分公司不具有独立的法人资格，只能以总公司的名义并在总公司的委托下开展 业务活动。③分公司的资产为总公司百分之百拥有。④分公司可实行独立核算、 自计盈亏但不能自负盈亏，而由总公司对其统负盈亏。⑤分公司的债务清偿不限 于分公司本身的资产，而是涉及到整个总公司的资产。企业集团是以一个实力雄 厚(如资本、资产、产品、技术、管理、人才、市场网络等实力)的大型企业为 核心，以产权关系为主要纽带，并辅以产品、技术、经济、契约等多种纽带，将 多个企业、事业单位联结在一起，具有多层次结构的以母子公司为主体的多级法 人经济联合体，它是在经济上统一控制、法律上各自独立的企业联合体。 母(总)公司决策的目标是实现集团收益最大化，而这与子(分)公司的利 益往往存在着矛盾。为了实现集团整体目标，母(总)公司不仅要对其自身的经 营活动进行决策管理，而且要凭借产权所赋予的控制权，对子(分)公司的经营 管理行为加以控制。同时，使其在一定范围内享有生产、销售、分配等法定经营 权，能增强子(分)公司的主动性和创造性。把握好集权与分权的力度，是母(总) 子(分)公司管理活动面临的重要问题。财务管理作为一个严谨、完整的体系， 渗透于企业经营活动的各个环节、各个方面。因此，母(总)子(分)公司经营 管理的统分程度，关键是财务管理权限在母(总)子(分)公司之间的划分，财 务管理权限中核心部分是资金控制，一个企业的死亡往往不是亏损造成，而是现 金流断裂所致。因此，资金控制的集权与分权程度，影响企业集团及基层经营单 位的定位，影响企业的经营和财务活动的效率。 (二)河北远东公司资佥集中管理的背景及动因 从成立以来直到2000年初，河北远东公司的资金管理模式采用分权化管理， 财务采用二级核算，公司总部设有财务部，向上对总会计师负责，财务部汇总(合 并)下属公司的财务报表。下属公司均设有自己的财务科，并且在各商业银行有 自己独立的账号，拥有现金的经营权、决策权和独立的采购权等，资金经常处于 分散状态，下属单位财务科行政上受本单位领导，业务上受公司总部财务部指导 (其资金管理架构如图二)。 具体表现有：对应收款项控制程度较弱，资金回笼及坏账准备无法科学管理， 应收款项、贷款规模居高不下；内部单位互相拖欠严重，形成三角债，陷入资金 困境；在资金状况良好，偿付能力强的情况下，难以科学选择合适的时点支付各 类应付款项。 3、难以贯彻既定的财务政策，影响生产经营活动的正常进行 具体表现有：资金管理预算不完整，或资金预算无法落实，对资金预算的执 行难以实施实时控制，形同虚设；资金收支没有全面合理的预测与控制，财务信 息与业务不能同步，难以及时满足生产经营需要；缺乏资金管理的有效手段，影 响对整个公司财务管理工作。 资金是企业的血液，资金流转的起点和终点都是现金，其他资产都是资金在 流转中的转化形式，资金管理是财务管理的核心。如何对资金实施有效管理，解 决上述出现的种种问题，是企业最为关心的问题。通过引入资金集中管理模式， 达到降低资金成本、提高资金使用效率，监控资金流向，防止资金体外循环，有 效规避资金风险的目的，同时降低企业大型化、发展高速化所带来的经营风险。 结算中心管理模式是实现资金监控的有效手段，河北远东公司经过反复考 察、研究，最终选定了结算中心这种资金集中管理模式，并取得了较好的成效。 二、河北远东公司资金集中管理模式的选择 (一)资金管理遵循的基本原则 1、集中性原则 该原则体现集权管理思想，是要保证迅速而有效地控制公司全部的资金，并 使这些资金的保存与