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一汽服务贸易有限公司内部审计体系构建 第2章一汽服务贸易内部审计体系建设现状及问题分析 长春第一汽车服务贸易有限公司（简称：一汽服务贸易）长春第一汽车服 务贸易有限公司(简称“服务贸易公司”)成立于2006年1月24日，2011年6 月成为一汽集团全资子公司，在公司成立一年后，2012年11月，内部审计人员 的招聘到位，才标志着内部审计工作的正式开展。造成内部审计作用薄弱的原 因，分析认为是内部审计体系各个环节的不健全，未能搭建起完整的内部审计 平台，造成内审计开展难，效果差的两重困境。 2.1公司基本情况简介 为了更清晰的阐述一汽服务贸易所处的背景，公司基本情况简介分为汽车 服务贸易行业的介绍以及公司基本情况介绍，通过宏观的生存环境以及微观层 面的发展现状，更全面的了解一汽服务贸易公司，对于分析查找一汽服务贸易 内部审计的优化奠定基础。 2.1.1汽车服务贸易行业发展现状 中国汽车行业发展的特殊情况和国际上惯用的行业定义，将汽车服务贸易 产业定义为“零部件和整车产业链当中研发和生产以外的行业总称”，这也是 一汽车服务贸易所生存的大行业。汽车服务贸易产业的发展取决于汽车保有量， 随着中国汽车保有量的持续高增长，预计2015年服务贸易市场规模将翻一番， 发展空间巨大。因此发展服务贸易业是大势所趋，是顺应汽车行业的发展规律， 中国汽车保有量五年内将突破1.5亿，为汽车服务贸易产业带来巨大市场空间， 2010年汽车保有量已接近8000万的规模，给服务贸易市场带来大量商机。预计 2015年整体服务贸易市场规模将接近9万亿，相比2010年总规模翻一番，新车销 售业务的增速经历近几年的井喷后将放缓，占比下跌。行业中已经表现出“服 务贸易的盈利性高于整车制造”。中国汽车服务贸易大部分细分市场的平均净 利润率均高于整车制造。整车制造由于高度的竞争，净利润率仅为3-5%，低于8 服务贸易产业。 伴随汽车保有量的不断增长，汽车产业重心由生产制造向服务贸易转移， 与整车生产制造环节相比，汽车服务贸易产业具有更好的盈利性。作为央企， 一汽承担行业责任，响应国家十二五规划要求，将发展服务贸易纳入集团的核 心战略，推动汽车产业服务贸易领域的发展。一汽服务贸易也在这样的大背景 下诞生。 根据2010年11月4日共同启动了关于“一汽集团服务贸易战略”的工作。旨在 统一集团内部对新时期发展汽车服务贸易的思路，形成一汽集团汽车服务贸易 的发展战略和重点业务的发展规划，并落实到组织构架和管控流程的实施计划。 一汽服务贸易公司自成立以来，根据集团公司确定的项目目标、时间要求，已 经开展了一系列工作，2011年今年上半年通过深入探究股权变更事宜，把现有的 服务贸易有限公司转变为集团的全资子公司。 2.1.2公司基本情况简介 公司架构及经营范围于2011年6月2日完成股东变更，现为一汽集团的全 资子公司。经营范围主要为轿车销售、汽车租赁、二手车交易、员工购车及保 险经纪等业务。下设战略发展部、运营管理部、销售部、财务控制部、综合管 理部、法律审计部、人力资源管理部七个业务职能部门；下属品牌4S店2家， 汽车租赁公司1家、二手车经销公司1家，保险经纪1家，汽车文化用品1家， 同时下设大众及奔腾品牌汽车销售中心的分公司。长春第一汽车服务贸易有限 公司(简称“服务贸易公司”)成立于2006年1月24日，2011年6月成为一汽 集团全资子公司，注册资金1.1亿元，现有员工700人。 公司经营理念上，服务贸易公司代表一汽集团开展汽车服务贸易事业，是 一汽“十二五”战略规划的重要组成部分。公司以“成为国内领先、参与国际 竞争，规模化、专业化、产业化的汽车服务企业”为目标，秉持“简洁、透明、 开拓、进取”的核心价值，致力于搭建具备汽车销售、汽车租赁、汽车发运、 汽车销售代理服务、汽车维修、汽车配件、汽车装饰美容、汽车置换、二手车销售、汽车文化用品销售等功能的综合性服务平台，不断提升创造汽车产业链 下游增值服务的能力。在统一规划、建设全国网络的基础上，综合发展各项业 务，通过一体化管理，实现汽车后市场价值链的全部功能。 企业管理现状，一汽服贸公司已经具备了一定的生存能力，占有一定的市 场份额，公司管理已经形成制度并落实，并拥有了一部分稳定的客户，具备一 定的抵御风险的能力。从这些特点来看，一汽服务贸易公司属于成长期的企业。 一汽服贸本部正逐步搭建公司层面的管理体系，包含采购管理等综合管理；预 算及费用管理、固定资产投资等财务管理；人员的选、育、用、留的管理等， 基本管理体系已经初步显现，并发挥作用。 2.2公司内部审计体系构建现状 一汽服务贸易的内部审计机构可谓是在营运市场需要的情况下建立的，但 是其发挥却又因为其企业自身的特点而举步维艰。内部审计机构为了发挥其功 能，最初的公司组织架