税法实务-项目二.pptVIP

（六）未办理税务登记的从事生产、经营的纳税人、以及临时从事经营纳税人的税款征收制度 （七）税收保全措施和税收强制执行措施 纳税人逾期不履行税务机关依法作出征收税款决定的，自期限届满之日起，按照税款的千分之五（此为税收征管法修正案调整后标准）按日加收滞纳金。 （八）欠税清缴制度 （九）税款的退还和追征制度 （十）税款入库制度 任务五 税务检查及法律责任 一、税务检查 税务检查是税务机关依照税收法律、行政法规的规定，对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务或者扣缴义务及其他有关税务事项进行审查、核实、监督活动的总称。 二、法律责任 法律责任是指行为人由于违法行为、违约行为、或者由于法律规定而应承受的某种不利的法律后果。 (一)纳税人、扣缴义务人违反税收法律制度的法律责任 （二）银行及其他金融机构拒绝配合税务机关依法执行职务的法律责任 （三）负有提供涉税信息协助义务和其他协助义务的有关单位和个人的法律责任 （四）税务机关和税务人员违反税收法律制度的法律责任 税务登记 账簿、凭证管理 纳税申报 税款缴纳 税收检查及法律责任 任务一 税务登记 一、什么是税务登记 税务登记又称纳税登记，是税务机关依据税法的规定，对纳税人的生产经营活动进行登记管理的一项法定制度，也是纳税人依法履行纳税义务的法定手续。 纳税人识别号制度，由省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局按照纳税人识别号代码行业标准联合编制。 二、税务登记的范围 企业、企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所、个体工商户和从事生产、经营的事业单位，均应当按照《税收征管法》、《税收征管法施行细则》和《税务登记管理办法》的规定办理税务登记。除此以外的纳税人，除国家机关、个人和无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩外，也应当按照规定办理税务登记。 三、税务登记的种类 （一）开业登记 开业登记也称设立登记，是指从事生产、经营的纳税人，经国家工商行政管理部门批准开业后办理的纳税手续。 （二）变更登记 变更税务登记，是纳税人税务登记内容发生重要变化时向税务机关申报办理是税务登记手续。 （三）停业、复业登记 实行定期定额征收方式的纳税人，在营业执照核准的经营期内需要停业的，应当向税务机关提出停业登记，说明停业的理由、时间、停业前的纳税情况和发票的领、用、存情况，并如实填写申请停业登记表 。 纳税人应当于恢复生产、经营之前，向税务机关提出复业登记申请，经确认后，办理复业登记，领回或启用税务登记证件、发票领购簿和发票，纳入正常管理。 （四）注销登记 注销税务登记，是指纳税人在发生解散、破产、撤销以及依法终止纳税义务的其他情形时，向原税务登记机关申请办理的登记。 （五）外出经营报验登记 纳税人到外县（市）临时从事生产经营活动的，应当在外出生产经营前，持税务登记证向主管税务机关申请开具《外出经营活动税收管理证明》（简称《外管证》）。 四、纳税人税种登记 纳税人在办理开业登记或者变更登记的同时应当申请填报税种登记，由税务机关根据其生产、经营范围及拥有的财产等情况，认定录入纳税人适用的税种、税目、税率、报缴税款期限、征收方式和缴库方式等。税务机关依据《纳税人税种登记表》所填写的项目，自受理之日起3日内进行税种登记。 五、扣缴义务人扣缴税款登记 已办理税务登记的扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起30日内，向税务登记地税务机关申报办理扣缴税款登记。税务机关在其税务登记证件上登记扣缴税款事项，税务机关不再发给扣缴税款登记证件。 任务二 凭证管理 一、凭证管理 （一）凭证设置的管理 根据《税收征管法》的有关规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。账簿是指总账、明细账、日记账以及其他辅助账簿，总账、日记账应采用订本式。 （二）对财务会计制度的要求 1.备案制度。根据《税收征管法》的有关规定，凡从事生产、经营的纳税人必须将所采用的财务、会计制度和具体的财务、会计处理办法，按照税务机关的规定，自领取税务登记之日起15日内，及时报送主管税务机关备案。 2.财会制度、办法与税收规定相抵触的处理办法。当从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人所使用的财务会计制度和具体的财务、会计处理办法与国务院和财政部、国家税务总局有关税收方面的规定相抵触时，纳税人、扣缴义务人必须按照国务院制定的税收法规的规定或者财政部、国家税务总局制定的有关税收的规定计缴税款。 3.税控装置使用。国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得损毁或者擅自改动税控装置。 4.关于账簿、