第01章--税法基本知识.pptVIP

单 项 实 训 二、多项选择题 5．按照纳税环节的多少，可将税收课征制度划分为( )。 A．一次课征制 B．二次课征制 C．三次课征制 D．多次课征制 6．下面各税种属于我国现行税制中流转税的主要税种是( )。 A．增值税 B．车辆购置税 C．营业税 D．消费税 E．房产税 7．按照税负能否转嫁为标准，税收可分为( )。 A．价内税 B．价外税 C．直接税 D．间接税 单 项 实 训 二、多项选择题 8．按税收与价格的关系，可将税种分为( )。 A．价内税 B．价外税 C．直接税 D．间接税 9．分税制即将现行各个税种划分为( )。 A．流转税 B．中央税 C．地方税 D．中央与地方共享税 10．税收法律关系的主体包括( )。 A．征税主体 B．纳税主体 C．协税主体 D．护税主体 单 项 实 训 三、判断题 1．中央和地方共享税收在中央和地方之间按一定标准分享，由中央立法，并由代表中央的国家税务局进行税收征收和管理。 ( ) 2．划分直接税和间接税的意义在于帮助分析不同税种的性质和经济作用，并为合理设计税制提供前提条件。 ( ) 3．主体税是指在整个税制体系中处于主导地位，占有主要比重的税种。因此，主体税的选择就成为确定税制结构目标模式的关键。 ( ) 单 项 实 训 四、纳税实训 实训一：结合实际谈谈税收管理为什么要“依法治税”？ 实训二：熟悉超额累进税率的应用。根据表1-2的超额累进税率，全月应纳税所得额为10万元，计算应纳税额。 P o w e r B a r 中国专业PPT设计交流论坛 国家税收 第一章 税法的基本知识 学习目标 1．了解税法的概念及其分类、税收与税法的关系。 2．掌握税收的基本特征和税收的分类。 3．重点掌握税法的构成要素，为学习该门课程打下一定的理论基础。 一、税收的概念 (1) 税收是国家为了实现其职能取得财政收入的一种方式。 (3) 税收是一个分配范畴，体现着特定的分配关系。 (2) 凭借国家政治权力征税，是国家组织财政收入的最有效方式。 二、税收的基本特征 (三)固定性 (二)无偿性 (一)强制性 三、税收的分类 (5) 行为税类。 (1) 流转税类。 (2) 所得税类。 (3) 资源税类。 (4) 财产税类。 (一)以征税对象标准分类 三、税收的分类 (2) 从量税。 (1) 从价税。 (二)以计税依据为标准分类 三、税收的分类 (2) 税收负担容易转嫁给他人的税收为间接税。 (1) 税收负担不容易转嫁给他人的税收为直接税。 (三)以税收负担是否容易转嫁为标准分类 三、税收的分类 (四)以管理权限为标准分类 (3) 中央地方共享税。 (1) 中央税。 (2) 地方税。 （1）中央政府固定收入包括：消费税；车辆购置税；关税；海关代征的进口环节增值税、消费税。 （2）地方政府固定收入包括：城镇土地使用税；耕地占用税；土地增值税；房产税；车船税；契税。 （3）中央政府与地方政府共享收入 ① 增值税（不含进口环节由海关代征的部分） 中央政府分享75%；地方政府分享25%。 ②营业税 铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余归地方政府。 ③企业所得税 铁道部、各银行总行及海洋石油企业企业缴纳的部分归中央政府； 其余部分中央政府与地方政府按60%与40%的比例分享。 ④个人所得税 除储蓄存款利息所得的个人所得税外，其余部分的个人所得税分享比例与企业所得税相同。 ⑤资源税 海洋石油企业企业缴纳的部分归中央政府，其余部分归地方政府。 ⑥城市维护建设税 铁道部、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的部分归中央政府，其余归地方政府。 ⑦印花税 证券交易印花税收入的94%归中央政府，其余6%和其他印花税收入归地方政府。 三、税收的分类 (五)以税收与价格的关系为标准分类 (2) 价外税。 (1) 价内税。 四、税收的职能 (一)财政收入职能 (二)调节职能 (三)监督职能 . 五、税率 1. 比例税率 2. 累进税率 (1) 全额累进税率。 (2) 超额累进税率。 (3) 全率累进税率。 (4) 超率累进税率。 3. 定额税率 (1) 地区差别税额。 (2) 幅度税额。 (3) 分类分级税额。 六、税负转嫁概念与形式 (一)税负转嫁是指纳税人通过降低购入商品价格或抬高商品价格，将全部或部分税收转移给他人负担的过程，依据转嫁程度。 (二)税负转嫁形式 1. 前转（