第三章 增值税作业 Microsoft Word 文档.doc

第三章 增值税 一、术语解释 1.增值额是指生产者或经营者在生产经营过程中新创造的价值以商品的法定增值额为课税对象的一种税纳税人购进货物或接受应税劳务所支付的增值税税额。A.货物发出的当天 B.收到销货款的当天 C.发出货物并办妥托收手续的当天 D.签订合同的当天 2.下列项目中属于增值税征收范围的是（B）。　　 A.邮政业务　　 B.修理业务　　 C.娱乐业　　　 D.旅游业 3.下列税率属于增值税征收率的是( C )。 A.30% B.15% C.3% D.33% 4.增值税规定，外购下列货物所包含的进项税额，不可以从销项税额中抵扣（　C　　）。 A.进口的机器设备 B.外购的燃料 C.外购的货物用于职工福利 D.外购的低值易耗品 5.理论增值额的含义是（ A ）。 A.V+M B.C+V+M C. M D. C 三、多项选择题 1.增值税规定，下列行为属于视同销售的有（ABCD）。 A.将自产货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 B.将购买货物作为投资，提供给其他单位和个体经营者 C.将自产货物用于职工福利和集体消费 D.将购买的货物无偿赠送他人 2.增值税的销售额为纳税人销售货物或应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但下列费用不包括在价外费用中的有（BD ）： A.向购买方收取的手续费 B.向购买方收取的销项税额 C.受托加工应征消费税的货物，由受托方代收代缴的消费税 D.同时符合两个条件的代垫运费：承运部门的运费发票开具给购货方；由纳税人将该项发票转交给购货方 3.增值税规定，下列混合销售行为应当征收增值税的有（BD）。A.建筑公司在提供建安劳务的同时，销售建筑材料 B.铝合金厂生产销售铝合金门窗并负责安装C.运输企业销售货物并负责运输D.建材商店销售建材并负责上门安装 4.下列项目不得抵扣进项税额( BCD )。 A.外购固定资产的进项税额 B.用于免税项目的购进货物 C.用于非应税项目的购进劳务 D.用于非正常损失的购进货物 5.下列收费中，( ABCD)应作为价外费用，计征增值税。 A.返还利润 B.包装费 C.优质费 D.手续费 四、判断题（判断对错） 对1.增值税条例规定，销售折让可以从销售额中减除。 错2.增值税是价外税，消费税是价内税，两税的税基不一致。 对3.计算增值税应纳税额时准予计算进项税额抵扣的货物运费金额是指在运输单位为货主开具的发票上注明的运费和政府收取的建设基金。 错4.增值税规定，小规模纳税人适用6%和3%的征收率。 错5.增值税条例规定，农业生产者销售自产农产品征收增值税。 五、简答题 1.简述增值税的作用。 （1）有利于促进企业生产经营结构的合理化有利于财政收入的稳定增长 3.简述混合销售行为及其税法的相关规定。 混合销售行为是指一项销售行为，如果既涉及货物又涉及非应税劳务，为混合销售行为。其中：“一项销售行为”是指销售货物与提供非应税劳务，两者同时发生，密切相联，且从同一受让者取得价款。“非应税劳务”是指纳营业税的劳务。如，电梯生产企业销售电梯并负责安装电梯。 税法对混合销售行为的规定：从事货物的生产、批发或者零售的企业、企业性单位和个体工商户的混合销售行为，视为销售货物，应当缴纳增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视为销售非增值税应税劳务，不缴纳增值税。 纳税人的下列混合销售行为，应当分别核算货物的销售额和非增值税应税劳务的营业额，并根据其销售货物的销售额计算缴纳增值税，非增值税应税劳务的营业额不缴纳增值税；未分别核算的，由主管税务机关核定其货物的销售额：　　1.销售自产货物并同时提供建筑业劳务的行为；　　2.财政部、国家税务总局规定的其他情形。　　所谓非增值税应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业、建筑业、金融保险业、邮电通信业、文化体育业、娱乐业、服务业税目征收范围的劳务。　　所谓从事货物的生产.批发或者零售的企业.企业性单位和个体工商户，包括以从事货物的生产、批发或者零售为主，并兼营非增值税应税劳务的单位和个体工商户在内。 六、计算题 1.某企业为增值税一般纳税人，3月销售情况如下∶(1)采取现销方式销售商品，取得销售收入100000元，增值税款17000元；(2)采取托收承付方式销售商品，货已发出，托收手续已办妥，应收货款20000元，应收增值税款3400元；(3)采取分期收款方式销售商品，货款总额为100000元，合同规定本月应收货款10000元，由于购货方资金周转困难，要求下月付款；(4)收到预收货款20000元，商品尚未发出；(5)收到受托单位的代销清单，本月委托代销部分实