ERP环境下企业内部控制策略及全面信息化.docVIP

ERP环境下企业内部控制策略及全面信息化 　　【摘 要】企业内部控制和全面信息化是现代企业管理中的一个重要内容，也是我们研究的重要课题。本文针对ERP环境下内控策略及信息化过程存在的一些问题进行了探讨。 　　【关键词】内部控制；信息化；ERP 　　 　　一、前言 　　随着信息化应用的加速和经济国际化的深入，企业将承受着来自国际化发展的竞争压力。在此情况下，企业只有在现有基础上进一步提高效率，才能适应持续创新造成的市场需求变化及其对企业生产流程不断调整的要求，这就要求企业对ERP环境下内部控制及信息化过程进行有效的控制并且运用。因此，企业必须顺应其形势，大力推进ERP环境下的内控制度及信息化的发展，实现管理由传统模式向信息化模式的转变。 　　二、完善内部控制策略、实现全面信息化 　　（一）内部控制策略 　　企业实施ERP项目过程中面临多种风险，不可避免的会产生相应的危机，那么企业就要有一套应对危机的内控策略，这样才能使企业的损失降到最低。 　　1.要有明确的内部控制主体和控制目标 　　制定科学合理的发展目标。围绕企业使命制定战略目标，阐述企业战略，为企业确立经营、报告和合规性目标。主要工作包括：确定战略目标；制定经营目标、报告目标和合规性目标；建立业务流程目录；制定相关子目标；分解目标，制定考核目标；传递相关信息。重点注意战略目标、经营目标、报告目标和合规性目标。控制主体解决了由谁进行内部控制的问题，而控制目标则解决了为什么要进行控制的问题。科学的企业组织结构在企业内部应包含四个层次的经济主体，而这四种控制主体都有各自的控制目标，股东的目标是财富最大化，经营者的目标是不断增加经营效益；管理者的目标是完成责任目标、获得业务运行的真实报告；普通员工的目标是遵从企业的内部规章制度，不断提高企业的生产经营效率。 　　2.针对内部控制目标我们制定了相应的控制策略和流程 　　（1）人员控制 　　①职责分离。职责分离是现代企业内部控制的基本要求，对于单位的一切交易或事项都应严格按照不相容职务相分离的原则，科学地划分各职责权限，形成相互制衡机制。②工作流程。明确每个岗位的职责，使每个人的工作能自动地相互检查另一个人或更多人的工作，从而达到相互牵制的目的。为了实现这一目标，可以采用对每一个岗位设计工作流程图的办法，在工作流程图中明确规定每个人应该做什么、如何做、何时做以及正确进行工作的结果等。工作流程图设计的目的应达到使管理的过程标准化。③票据与记录控制。票据是证明交易发生和交易的价格、性质及条件的证据。实行票据保管、收款与会计记录人员的岗位分离；对所有票据（包括发票、支票、收据、工时记录等）进行预先编号，在此制度下，所有作废的票据都要妥善保存，对已经使用的票据有会计人员进行定期消号，并及时与票据保管人员进行核对，以防止交易漏记或重复记录现象，保证全部收入、结算款项等能够及时准确入账[1]。④资产接触与记录使用。资产接触与记录使用主要是指限制接近资产和接近重要记录，以保证资产和记录安全。保护资产和记录安全的重要措施是采用实物和技术防护措施。⑤绩效考评。为了实现既定的工作目标，应实施有效的激励、奖惩机制，激励全体员工参与企业管理和控制，以充分发挥各自的主观能动性[2]。 　　（2）加强企业内部控制活动 　　①制定内部控制标准。控制触角涉及企业经营的各个环节和各个方面，没有控制死角，即企业的各项经营管理活动均纳入了内部控制范围：事权划分明确具体，具有很强的操作性，操作方便，控制程序规范，过程控制受到特别的重视[3]。②控制点与控制面有机结合。严谨的内控制度，不仅对企业经营管理的各方面实行全方位的有效控制，把企业的各项经济活动全面置于经济监控之中，而且得对企业经营管理的重要方面和重要环节实行重点控制。在实施企业内部控制时，找到控制点，通过点的控制起到牵动全身的作用。企业内部控制的点应该放在资金、成本费用和权力使用三个位置上。对企业各个经营环节经济活动操作者的权力实施有效监控，防止权力滥用，造成经济损失。③建立健全而有效内控体系。各组织机构的职责权限必须得到授权，并保证在授权范围内的职权不受外界干预，每类经济业务在运行中必须经过不同的部门并保证在有关部门间进行相互检查。建立授权批准制度，应该对企业内部部门或职员处理经济业务的权限加以控制。单位内部某个职员在处理经济业务时，必须经过授权批准，否则就不能进行[4]。实行预算控制企业编制的预算必须体现其经营管理目标，并明确责权。实行实物控制一是应严格控制对实物资产的接触，如限制接近现金、存货等，以减少资产的损失；二是定期进行财产清查，做到账实相符。 　　3.制定综合措施，防范经营风险 　　（1）加强企业内部环境建设。内部环境包括企业风险管理理念、员工职业道德、组织结构、员工胜