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企业内控存在的问题及对策分析 　　摘要：我国的经济处在不断的发展变化之中，企业的管理水平也适应经济水平的发展而不断提升。在当前的经济形势下，提高企业内控水平，已经成为一种必然的趋势。在实践中，我国企业对内部控制的重视程度也不断加深。但目前我国企业在内部控制中，仍旧存在着一些相关问题，本文就这些问题作简要概述，并提出相应的解决措施，以供参考。 　　关键词：企业内控 管理 问题 对策 　　中?D分类号：F270.7 文献标识码：A 　　内部控制是由企业领导者和企业员工共同完成的一个综合管理过程。对企业进行内部控制的目的是为了保证企业能够正常有序地开展系列生产经营活动，提高企业的生产经营效率。企业内控必须保证企业在资产、财务信息等方面，都具有真实有效性。内部控制是企业进行自我调控的重要机制，对企业的运营与发展都具有极为重要的意义。 　　1 企业内控的相关问题 　　1.1控制力度不足 　　企业内控对企业来说。虽然有着极为重要的作用，但内控在我国企业内部的控制力度还很薄弱，还有着控制力度不足的缺点。这是因为许多企业虽然有着内部控制的要求，但上至领导，下至员工，都没有将企业内控加以重视。企业领导者普遍认为对企业进行内部控制，不能够直接的促使企业经济效益的产生。所以并不将企业内控加以重视。因而导致企业内控不能起到自身相应的作用，不能切实发挥企业内控在企业生产管理当中的作用。长期以往，就会导致企业不能很好地践行内控的要求，影响企业的进一步发展。 　　1.2内控体制不完善 　　企业在进行内控的过程中，由于企业的内控体制还不完善，分工还不明确，企业在对内部业务进行流程控制的时候，在企业的资产控制和流程控制方面，通常还存在着很大的漏洞。内部控制应该是企业内部多方作用的结果，应由企业的不同部门，共同办理，才能实现有效的内部控制。部分企业在实行内控时，往往只关注内控中的最基本操作，而使内控水平停留于表面，造成内控执行不力不良局面的产生。 　　1.3监督力度不够 　　我国的很多企业在实行内控时，虽然设置了相关的审计部门，但并没有赋予审计部门应有的监督实权。很多企业的审计部门都只是企业财务部门的一个分支，并不具有独立性和自主性。因此审计部门对内控的监督力度，也会大打折扣。即使审计部门对内控有相应的监管，也并无太多实际意义。在监管到问题的时候，也不能及时、有效地解决问题。由此使得审计部门的监督性，大打折扣。 　　1.4企业内部分权不明确 　　在我国企业的内部，往往存在分权不明的现象。许多企业的管理阶层，往往是身兼数职。一位上层领导，往往享有决策权、监督权等多种权利。这种领导集权现象对我国企业进行内控，是极为不利的。这种现象往往会导致企业专制管理的出现，企业的大小事务都由一位领导做主。 　　1.5内控管理人员素质不高 　　在企业的内控管理中，管理人员是内控活动的执行主体。在我国的企业中，普遍存在着内控管理人员素质较低的情形。管理人员的内控管理知识储备不足，或者内控管理经验不够，都是造成内控管理人员素质偏低的原因。管理人员素质偏低，就会造成其不能很好地胜任企业的内控管理工作，导致内控工作达不到预期的目标。 　　1.6风险管理意识不足 　　在我国的内控风险机制中，往往存在风险意识不足的现象。对于一个企业来说，拥有一套健全的风险管理机制，是至关重要的。一套健全的风险机制，往往包括三个方面的内容，分别为风险的识别、风险的评估以及风险的应对，这三个部分，缺一不可。在我国企业的具体实践中，往往不能做到三个方面的相互平衡，常常出现顾此失彼的情形。如注重风险识别，也采取了相应的措施进行解决，却忽略了对风险进行评估。实现这三个方面的均衡发展，才能降低风险对企业的不良影响，并从中吸取到经验教训，促进企业的更好发展。 　　2 解决措施 　　2.1提高重视水平 　　加强企业对内部控制的重视程度，企业的领导者要起到带头作用，从自身做起，彻底解放自身的思想，明白企业内控的重要作用。在公司内部树立起科学的内控管理理念，明白内控管理是由公司上下集体完成的，以身作则，将对企业内控的重视度，切实放置到公司的日常管理中来。在企业内部要营造良好的内控环境。在企业内部开展内控的相关培训，让企业的领导和员工了解内控到底是怎么一回事，认识到内控对企业发展的积极意义与重要作用，从而提高对内控的重视度，以保证内控在企业内部的长期实施。 　　2.2优化管理理念 　　企业的员工，可以说是企业的核心所在，企业领导者应当优化企业的管理理念。尽量多为员工利益考虑，让员工切实感受到内控对企业的好处，意识到企业发展好，对员工自身的好处。也就是将员工利益与公司利益更多的结合起来，让员工以主人翁的心态参与公司的内控建设。这样才能真切的发挥员工的积极性，促进内控在企业内部更好、更长远