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加强企业资金管理问题分析研究 　　【摘 要】如何使企业的各项资金得到迅速周转、有效使用，如何降低企业运行过程中资金使用综合成本是目前财务管理者所普遍关注的问题。本文结合自己的工作实践，对影响企业资金使用效率和效果的因素进行了分析，并从健全体制、集中管理、严管应收款项等方面尝试性地提出了一些看法。 　　【关键词】企业；资金管理；问题； 研究 　　资金是企业进行生产经营活动的物资基础，具有高度流动性。加强资金管理和风险控制，提高资金周转速度和使用效益，对于保障企业资产的安全完整、促进企业发展壮大，具有十分重要的意义。但长期以来，“管则死，放则乱”是困扰企业资金管理的一个老大难问题。当前经济危机尚未结束，企业资金相对紧张，甚至有些企业资金短缺已成为发展的瓶颈，如何规范管理、高效运用资金，提高资金使用效益，是每个企业所面临的重要课题。 　　1 目前企业资金管理中存在的主要问题 　　1.1 财务管理制度方面的问题 　　财务制度不健全，资金管理混乱漏洞多，有些企业财务制度不健全，资金管理十分混乱，主要表现在：（1）多头开户，截留公款，影响资金有效使用，甚至违法。有些企业为了方便私用、躲避还贷和各种检查，在银行多头开户。有些会计人员私自利用企业印鉴章在他行开设存款账户，要求付款单位将欠款或销货收入款转至私设的户头上，截留公款。（2）企业银行存款账务混乱，资金浪费及差错现象时有发生。多头开户，不按自然户设置，多户同设一本日记账，且大多只记本单位的银行存款日记账，无专人收集整理和清查核对银行对账单，致使企业银行存款日记账与银行对账单长期不符，出现差额。有的企业未达账项笔数多，金额大，且长期不清理，造成呆坏账，且成为违纪的隐蔽所。（3）私自背书转让票据、涂改银行对账单。有些会计人员将转账支票、汇票及银行本票等票据私自背书转让给其他单位，侵吞占有公款。有些会计人员通过涂改银行对账单上的发生额或余额，侵吞占有公款。（4）通过各种渠道私设小金库，账务不实，资金混乱。有些企业通过内部某分支机构设立往来账，变通往来账户挪用公款，套取现金存入小金库。有些企业通过两套账或不记账，坐支现金。有些企业内外两套账，隐瞒收入，多计费用，逃避检查，偷税漏税。（5）用各种单据、白条和借据抵顶库存现金，现金余额长期保留较大数额不加清理。有些企业用借条充抵库存现金，不入账，不清理，账簿记录现金余额长期保持高数额，大量公款私人借用长期占用。有些企业库存现金存在有五花八门的票据，且种类多、范围广、金额大、时间久。这些企业财务制度不健全，缺乏资金规范高效管理制度，造成资金管理混乱、漏洞多，甚至违法，严重地影响了资金的有效使用。 　　1.2 企业资金管理方面的问题 　　有些企业资金管理过死或过松，影响了资金效益。有些企业资金管理过死，持有过多资金，这样虽然减少了支付功能不足带来的风险，提高了企业财务信誉，但却丧失了更多的盈利机会。有的企业资金管理过死，只是将过多的资金存入银行，而放弃对外投资，产生大量机会成本，不利于企业发展。相反，有些企业缺乏资金规范高效管理，管理过松，不能准确地预测生产经营中的现金的需求量，甚至出现因现金不足而出现资本循环周转中断，不能满足正常生产经营的需要；或企业生产经营不需要时，大量现金闲置。这些情况都必将严重影响资金效益的发挥。 　　1.3 资金结算管理方面的问题 　　目前，不少企业成立了资金结算中心，在资金集中管理方面起了些积极作用，但是资金结算中心定位不明确，没有充分发挥作用。比如：（1）结算中心只是企业内部机构，没有法人效用，职能发挥有限。只能在加强资金统借统贷、内部监督、信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金的潜在作用，不能满足企业发展和竞争对资金的需求。（2）资金集中管理模式适用范围有限。资金结算中心形成的资金集中管理模式只适用于内部只有一级法人的企业。而内部存在多级法人的企业，采取资金集中管理模式存在政策和法规风险。（3）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在法律纠纷的或有风险。若某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业资金被冻结，会给整个企业带来难以估量的经济损失。 　　2 加强企业资金管理的对策 　　2.1 加强财务管理，健全资金管理制度 　　资金管理是企业管理的重要组成部分，也是财务管理的重点。从购货源头说，企业开始生产经营，首先要采购物资，需大量资金运转，就必须制定完善的内部管理核算制度。对各种货款结算，要严格执行国家现金管理制度和银行结算制度，在规定的范围内使用现金。从收入渠道着手，企业各种收入，如营业收入、其他业务收入、营业外收入都要通过财务进行决算。企业必须加强对营销人员的管理，建立严格的营销人员款项结算制度。加强日常办理