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加拿大商业银行风险管理实践与借鉴 　　[摘要]加拿大银行业具有健全的风险管理体系与机制、制度与流程、计量工具与技术以及不良资产处置方式。在开放经济条件下，借鉴加拿大银行业成熟的风险管理经验，对加快我国商业银行风险管理体系建设，推行全面风险管理有着重要的理论和现实意义。 　　[关键词]风险管理；组织架构；风险分类；风险量化 　　[中图分类号]F830.2 [文献标识码]A [文章编号]1002-736X(2008)07-0156-03 　　 　　The Risk Control in Canadian Imperial Bank of Commerce and Its Enlightenment 　　Pang Jialan 　　(Business school, Xian International Studies University, Xian, Shaanxi 710128) 　　 　　Abstract: Canadian Imperial Bank of Commerce (CIBC) has perfect risk control system and mechanism, institution and process, measure and technique along with ways of controlling bad assets. On the condition of opening economy, referencing the mature experience of risk control in CIBC has very important academic and practical meaning to construct risk control system and risk management for the commercial banks in China. 　　Key words: risk control; organization structure; risk classify; risk quantification 　　 　　巴塞尔委员会2004年6月26日公布的新资本协议，确立了改进资本充足率计量标准、发展监管评价程序和强化市场约束的基本框架的三个支柱。《新巴塞尔协议》规定了8%的最低资本充足率的要求，调整了银行各类风险的计量方法，大幅度修改了信用风险的处理方法，明确提出了将操作风险纳入资本监管范畴，这样在某种程度上提高了对银行最低资本的要求，并分别为计算信用风险和操作风险规定了三种方法。加拿大银行业被普遍认为是目前世界上最安全、最健康的银行业之一，核心在于其相对成熟和先进的风险管理组织体系、风险管理制度和流程、风险计量工具和技术、风险评估和度量及风险控制的方法（薛求知、杨飞，2002）。由于加拿大银行较早地全面与巴塞尔新资本协议要求和标准接轨，使得风险管理能力成为其内在价值的体现，促进了加拿大银行业快捷、健康的发展。 　　加拿大银行业规范、成熟和相对完善的风险管理是长期积累和不断实践的过程，从风险的组织管理、风险的分类、管理风险的方法、风险的量化及不良贷款管理等多个方面，充分展示了其完善的管理体系、成熟的技术、先进的理念和科学的运行机制。 　　 　　一、加拿大商业银行风险管理体系 　　 　　（一）组织架构 　　加拿大银行以风险金字塔来直观显示风险管理的组织架构。从图-1中可以看出，加拿大银行的风险管理组织架构层级分明，职责明确，流程清晰（张少华，2005）。从风险管理的层级看，金字塔由高到低分别为监督层、决策层、执行层，各自履行风险监督、风险决策和执行风险政策的职责，高层负责确定风险偏好和风险管理机制，培育风险管理文化，自上而下层层传导；业务部门经营风险并承担风险责任，自下而上接受风险管理、控制与监督。从风险管理流程看，前台业务部门是风险管理的第一道关口，根据业务范围及权限开展业务并作为风险责任的承担者；风险管理部门①是风险管理的第二道关口，对业务部门可能产生的各类风险等进行管理、控制和报告；内部审计部门是风险管理的第三道关口，发挥最后防线的作用。加拿大银行的风险管理部门具有充分的独立性、垂直性和权威性。如业务部门和风险部门发生矛盾时，风险管理部门有否决权。风险管理部门的人力资源管理也非常独立，自行决定内部人员的聘任、考核与任命等，这种独立的人事管理权限其运行独立性和权威性。 　　 　　（二）风险分类 　　加拿大银行根据风险的可控性对风险进行分类（如图-2）。银行控制力度最强的风险处于金字塔最下层，包括信用风险、市场风险、流动性风险和保险风险。中间层分别是操作风险②、声誉风险、战略风险、监管和法律风险以及竞争