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实施全面预算管理探索与实践 　　全面预算管理，是现代化管理的重要手段，是指对与企业相关的投资活动、经营活动和财务活动的未来情况进行预期并控制的管理行为及其控制安排。它不仅是一种管理制度和控制方略，更是一种管理理念。通过全面预算管理工作的开展，能够帮助管理者进行有效的计划、协调、控制和业绩评价，对企业建立现代企业制度，提升管理水平，增强竞争力有着十分重要的意义。 　　胜利油田桩西采油厂自从2007年实施全面预算管理以来，以编制科学合理预算为基础，以配套规章制度做保障，从预算编制、运行，到预算控制、考核，形成了一整套行之有效运行体系，取得了良好的效果，提升了采油厂管理水平。 　　 　　一、实施全面预算管理的优势 　　 　　1、有利于采油厂经营目标的具体化 　　全面预算的编制，是采油厂各职能部门围绕着生产任务、工作量、成本与耗费等应该达到的水平分别确定目标，并将制定目标所依据的主要设想和意图，达到目标所应采取的方法与措施详细地列出来。同时通过不断优化工作量，再根据优化后工作量编制费用预算，制定出完整的预算书面方案。经采油厂预算管理委员会批准的预算方案，使采油厂各职能部门和下属单位都明确了自己应该达到的水平，并据此安排自己所负责范围的生产活动，从各个方面确保采油厂总战略目标的完成，从而减少经营风险与财务风险。 　　2、有利于各下属单位与业务部门之间的沟通与协调 　　由于全面预算以生产任务为出发点，以优化的工作量为费用预算起点，通过下属单位与业务部门的协调运作，达到采油厂整体计划体系相互衔接、完整而切合实际。 　　3、有利于日常经济活动的控制 　　在预算执行过程中，各级单位和各职能部门都必须通过计算、对比和分析，查找预算与实际执行中发生的差异，分析原因，并采取必要的措施纠正差异，使日常的经济活动有效地控制在预算范围之内。有了科学合理预算为依据，领导在费用支出审批时就能区分正常支出和例外支出，领导重点分析处理例外事项，正常支出由财务部门监督执行，从而简化审批程序，缩短审批周期。 　　4、有利于分析考核 　　全面预算管理的有效实施，便于采油厂内部预算执行分析、考核工作，并能及时发现预算执行过程中出现的问题，及时分析，及时整改。 　　 　　二、实施全面预算管理的具体做法 　　 　　1、建立科学的全面预算管理组织机构 　　采油厂全面预算管理的组织机构包括全面预算管理委员会、预算管理领导小组、预算管理办公室及预算责任网络。这些组织机构能否高效运转决定了全面预算管理的效能。 　　2、明确采油厂各级负责人在全面预算管理工作中的职责 　　采油厂各级负责人必须亲力亲为，全程参与和支持，把实施全面预算管理看成“使采油厂的资源获得最佳生产率和获利率的一种科学有效的方法”。只有提高了认识，统一了思想，才能在行动上自觉地完善全面预算管理的措施和方法，才能实现采油厂的战略目标。 　　3、落实全面预算管理 　　认真落实全面预算管理，并把全面预算管理引入到各三级单位的管理工作中，加强生产技术、成本费用、资金、人员管理。生产任务、工作量、价值量等指标全部分解落实到采油矿、班组、个人，真正做到人人头上有指标。 　　4、制定完善采油厂内部规章制度 　　根据全面预算管理需要先后建立完善了经营考核办法、差旅费管理制度、加油卡管理办法、材料费管理办法、井下作业费管理办法、维修费管理办法，为实施全面预算管理提供了有力的依据。 　　5、严格执行全面预算管理，做好日常预算管理工作 　　完善规范采油厂全面预算管理基础工作体系，从编制预算，到预算实施、控制、监督、分析、总结、考核，各个流程，都严格运行，确保采油厂各项工作顺利开展。 　　（1）确定预算编制方法-零基预算法与生产实际相结合的方法 　　零基预算是指在编制成本费用预算时，不考虑以往会计期间所发生的费用项目或费用额，以所有预算支出均为零为出发点，一切从实际需要和可能出发，进而规划预算期内的各项费用的内容及开支标准的一种方法。编制零基预算可以做到以下几点：①合理有效地进行资源分配，将有限的资金用在刀刃上。②充分发挥各级管理人员的积极性和创造性，促进各预算部门精心组织，量力而行，合理使用资金，提高资金的利用效果。 　　（2）预算编制思路和预算编制过程 　　①预算编制思路 　　预算思路：最大限度地实行零基预算，科学合理地编制预算，充分发挥地质、工艺、生产部分作用，落实部门分工职责，深入、细致地分析和规划业务预算，反复平衡优化业务预算和财务预算，采用“量价分离、零基预算”方法，努力提高预算的符合率，实现生产任务、工作量和价值量的合理匹配。 　　②编制预算 　　一是确定采油厂内19个三级单位为基本预算单位。 　　二是根据分公司下达年度预算指标，将零基预算与采油厂生产实际相结