中小企业财务质量与银行授信风险评估分析——基于fy公司的案例分析-financial quality of small and medium - sized enterprises and risk assessment of bank credit a case study based on fy company.docxVIP

摘 要 摘 要 中小企业是我国国民经济和社会发展的重要力量。相比大型企业的成熟完善，中小 企业在管理体系、人才配置和资本方面有着较大差距，这些成为了影响中小企业资产质 量的主要障碍。由于资本的规模较小，因此，中小企业的融资活动必然是其经营过程中 最重要的一项财务管理内容。融资有多种渠道，银行融资的特点是成本低、期限长、资 金稳定。因此，中小企业从银行融资将是其第一选择。由于中小企业在管理方面的不规 范性，在银行授信风险的制约下，中小企业在银行融资变得非常困难。然而，随着国家 对中小企业的大力扶植，中小企业的授信也逐渐受到银行的独特青睐，各家银行纷纷成 立了中小企业授信部门，希望通过研究中小企业的自身特点，找到影响中小企业授信风 险的关键因素。然而当前，银行虽然对中小企业的授信风险管理日臻完善，但仍然只是 照本宣科，授信流程已经成为一种模板。大多数银行在对中小企业授信发放借款后，均 有不同程度的不良贷款产生。那么，银行应如何把握中小企业的授信风险呢？应该从哪 些因素进行考察呢？诚然，影响中小企业授信风险的因素有很多，包括经营风险、财务 风险、信用风险、操作风险、担保风险等很多种风险因素。本文只截取中小企业财务风 险这一因素，站在银行的立场上，试图通过研究、分析中小企业的财务质量，来判断财 务质量的好坏不同会产生怎样的财务风险，这些财务风险会对银行的授信风险产生多大 的影响，最终得出一个中小企业财务质量的风险评估框架。 本文的研究方法主要为，案例分析法和经验总结法。首先，本文选取了代表性较强 的制造业 FY 公司为例，围绕如何根据 FY 公司的财务信息评估银行的授信风险这一问 题，依据现代风险管理理论，得出分析中小企业授信风险的逻辑切入点；然后，依据与 FY 公司规模大小、经营状况相同或者相似的中小企业财务指标行业标准值，对 FY 公 司不同的财务质量设置分值，得出 FY 公司的风险分值；最后，通过对 FY 公司的风险 分值归纳，得出 FY 公司的授信决策。 本文的创新点在于，基于中小企业财务质量的基础上，判断银行授信中可能出现的 风险点与重要考察要素，并将考察要素用打分卡的形式与授信风险关联，为银行信贷人 员打造一套量身定做的针对中小企业财务风险的风险评估参考标准，为银行信贷人员更 I II II 摘 要 好的作出信贷决策提供依据。 关键词 资产质量 财务结构质量 盈利质量 现金流量质量 PAGE PAGE IV Abstract Abstract Minor enterprise is the main power of national economy and vital force of social development. There exist distinctive gaps upon management system, personnel allotment and capital accumulation compared with the relatively mature scale enterprise. These factors are the major obstacles that affects the asset quality of minor enterprises, thus the financing activities inevitably become the most important financial management among their business processes. According to the characteristics of bank financing, which is low cost, long term and stable capital, it becomes the primary choice of minor enterprises. With the banks restriction of credit risk evaluation, the irregular management of minor enterprises results in the difficulty of bank financing. However, the credit risk of minor enterprises gradually receive the favor of banks under the national foster, and each bank begins to start its own credit department for minor enterprises, hoping to s