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建立适应油田社区实际全面预算管理模式初探 　　【摘要】 预算管理是为了实现企业既定的经营发展目标，通过编制经营活动、投资活动、现金流量等预算，以企业内部控制保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行。全面预算管理是适应市场经济发展而产生的，是当今国内外企业广泛推广使用的一种现代化管理方法，它适应市场经济的客观要求，在建立健全企业内部约束机制、加强企业管理、降低成本和提高效益、保证企业经营目标的实现等方面发挥了重要作用。但是全面预算管理在油田社区的实践过程中还存在一些问题，需要优化适应油田社区实际的全面预算管理模式。 　　【关键词】 全面预算管理； 油田社区； 预算管理模式 　　全面预算管理是企业管理的重要组成部分，是建立企业内部控制制度的需要，是企业提高经济效益、降本增效的有效途径。本文探讨了全面预算管理的内涵以及油田社区全面预算管理模式的建立，并阐述了全面预算管理存在的问题与改进措施。 　　一、准确理解全面预算管理的内涵 　　全面预算管理是现代企业管理中的重要组成部分，包括经营预算、资本预算和财务预算三部分。全面预算管理不仅仅是财务部门的事，是全员、全过程、全方位的管理，既涉及企业的发展战略，又影响到企业的生产经营管理，企业的各部门、各单位都要投入到这项工作中，使企业的经营活动健康平稳地运行。一要完善全面预算管理的组织体系。完善组织体系有利于增强预算的有效性和权威性，有利于克服预算管理由财务部门全面负责的表面现象。二要明确全面预算管理的责任中心。企业要根据不同的责任中心，按照“责、权、利”统一的原则，确定相应的预算编制内容和指标体系，建立起以财务管理为重点的预算体系，建立约束部门、单位的分预算成本，严格控制预算执行过程，考核预算执行过程，保证资金按计划运行。在总量控制的基础上，将各成本项目考核指标层层分解，落实到末端，对责任人或单位进行考核、奖惩。三要严格履行全面预算管理的程序。企业编制预算应按照“上下结合、分级编制、逐级汇总”的原则执行，强化全员参与意识，实现企业管理的认同感。 　　二、建立适应油田社区实际的全面预算管理模式 　　集团公司明确界定社区服务是中国石化整体发展的重要组成部分，明确提出整体实施“三分开”，推进社区服务规范管理。社区的预算管理围绕社区既定的经营发展目标，编制经营活动、投资活动、现金流量等预算，并以社区内部控制保证决策所确定的最优方案在实际工作中得到贯彻执行。实施过程中按照“目标倒推、责任到位、全面控制、偏差管理”的思路，在模拟和预算的基础上，根据社区的发展规划和经营战略，结合社区的实际情况，合理地制定主要生产技术经济指标、生产经营中各种资源消耗指标和费用开支指标，并按照预定的目标进行层层分解，直至落实到班组（或个人），实行目标责任考核。系统通过及时统计各相关生产经营任务的完成情况，给出与计划指标或预测指标的差异，加强过程控制，对脱离目标的不利差异及时分析，采取纠正措施，使社区的生产经营活动处于受控状态，以保证社区生产经营目标的实现。 　　（一）社区全面预算管理模式总体设计 　　按照系统工程原理的规则、现代化管理方法，逐步建立起适应社区实际的全面预算管理模式。 　　（二）社区全面预算管理方案 　　从社区的生产经营目标、组织机构设置方案和预算管理的现状入手，对预算管理分别从预算的组织体系、目标体系、预算目标的分解与预算的编制、预算的执行与监控以及预算的考评五个方面提出预算管理的方案。 　　1.预算编制。针对每一个预算项目，根据其特性分别采用与之相适应的预算编制方法。主要采用零基预算法。 　　2.预算目标的确定、下达。采取先自下而上再自上而下的逐级申报、逐级审批的办法，相关归口部门审核、平衡、调整相关预算方案，最后报经社区预算委员会审核后，以社区文件的形式下达各单位的预算。 　　3.预算的执行与控制。刚性预算与弹性预算相结合，但在预算执行过程中，要保证预算的科学性、严肃性与可操作性。 　　4.预算执行情况的分析与考核。财务资产部门对三级单位的预算执行情况按月、季进行分析，对当期发生数与预算之间的差异，认真与责任单位分析成因，制定改进措施。预算考核按季进行，以预算的各项指标为依据，进行专项考核和总量考核。 　　（三）系统总体构架 　　社区的全面预算管理体系有两个子体系：一是从社区到基层的自上而下的纵向体系，二是社区各相关职能部门的纵向联系。 　　纵向体系：从社区到基层的“金字塔”型的预算管理体系。体系的最顶端是社区预算管理委员会，由主要行政领导、分管领导和相关职能部门的负责人组成，制定预算目标，并负责审查批准生产经营预算、财务预算方案；在预算执行过程中，监督预算执行、协调部门关系、调整预算方案、检查实际执行情况、考核执行结果、评价部门和基层工作业绩，通过硬性奖惩的