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我国企业内部财务控制存在问题研究 　　摘 要：随着全球市场经济的发展，企业作为市场的基础，是其独立的业务和主要利益身份参与市场竞争。加强财务内部控制在一定的程度上可以提升企业竞争力，建立并且规范企业内部控制体系对于企业的发展是非常必要的，加强对企业内部财务控制体系的建设，需要有一套科学内部财务控制实际示范体系进行规范，成为当前管理改革并且发展企业的关键。文章主要阐述企业内部控制内涵，内部控制在企业内部财务控制的地位以及相关作用，以及我国企业内部财务控制的一些建设性建议和对策，为了有效地维护企业合规管理，提高财务报告的质量和相关信息的披露，促进企业提高管理水平的能力和资本增值以及企业活力、控制和影响，具有十分重要的意义。 　　关键词：内部控制；内部财务控制；信息系统 　　中图分类号：F275 文献标识码：A 文章编号：1006-8937（2015）08-0029-02 　　随着我国经济的快速发展，特别是社会主义市场经济体制的建立，在完善相关现代企业制度情况下，内部控制已经越来越重要，企业的生存和发展都离不开的内部控制。企业内部控制分为内部管理控制和内部会计控制两大类，而内部财务控制是重中之重。财务内部控制是在一定的程序和方法下，按照确保企业及其员工充分实现内部机制和实现财务预算的过程。建立一套有效的企业内部财务控制系统，对加强我国企业财务控制有强大的意义。本文结合我国企业发展的实际情况，在详细分析我国企业内部财务控制现状的基础上，对我国企业内部财务控制问题存在的问题，提出了可行的对策。 　　1 企业内部财务控制相关理论 　　1.1 内部财务控制涵义及目标 　　1.1.1 内部控制的涵义 　　企业内部控制制度的发展经历了一个漫长的过程，但也与内部控制理论和实践的演变概念一起不断发展，内部控制的概念具有代表性和权威性的如下：特别报告”发表在1949的出现，AIC组属于内部控制内部控制的第一个正式的定义；审计委员会：系统协调元素与管理层和独立会计师对于企业的发展是非常关键的，报告指出：内部控制在一定的程度上能够保护资产情况下划分，企业内部的有效性以及可靠性对会计数据审核，从而提升企业员工的工作效率，能够坚持既定管理措施、计划和协调方法以及相应的措施。 　　1.1.2 内部财务控制的含义 　　随着财务管理控制概念的发展，企业管理理论和实践的内部财务控制的概念已被经常使用，企业内部财务控制不断增加，这个概念的定义也逐渐趋同于财务内部控制。根据新的会计“词典”解释，财务控制一般是指企业、商业、金融活动的行政单位，按照严格监管的金融计划的要求，在规定的范围内限制了金融活动计划被发现的偏差，及时纠正，以提高工作，不断总结经验，以确保财务计划的实现。根据现代会计的“百科全书”的解释，财务控制是企业财务信息的反馈效应和金融活动的监管，并按照预定目标实现的过程。 　　1.2 内部财务控制的目标 　　1.2.1 真实性和完整性 　　所有记录需要如实反映经济方面的活动，一定要按照处理企业以及相关内部财务控制程序的规定进行处理，涉及多个部门，企业和多层次的信息是真实及准确的，及时的沟通以及反馈成为各部门协调工作实现必要条件，从而来实现整个企业目标。 　　1.2.2 安全性 　　对资产、资产变动擅自处理的情况是非常多的，这样的情况能够反映出各种公司的内部情况，限制人员靠近，保护资产的安全以及完整性，防止资产的流失。内部财务控制作为企业财务管理的核心部分，最基本的目标是保证企业资产安全。企业内部财务控制是为了企业的最高管理者来整合相关的企业资源，保证企业各部门协调以适应一个系统工程，保证企业实现长期战略目标。 　　2 我国企业内部财务控制存在的问题 　　2.1 风险评估过程不完善 　　随着企业间的市场经济发展竞争越来越激烈，为了生存，我们必须注意各种风险。企业面临的自然风险，市场风险，管理风险，财务风险，投资风险，前三种风险对企业而言属于不可控风险。财务风险，投资风险，经营风险，最终将反映在企业财务报表上。企业及时应对内部以及外部环境变化，在可控范围内限制相关的风险，从而能够保证会计信息质量，提升财务报表的可靠性，反映一个企业风险管理的水平。要有效地降低风险，首先，评估风险然后依照成本风险原则，按照评估来执行。然而，我国目前阶段在大多数企业的系统风险识别系统存在不足，风险识别过程中没有一个制度化过程，风险指标无法建立，主观判断往往只依赖于管理者，使风险的识别具有很大的任意性。内部财务控制主要是控制已识别的风险，如果企业能准确地识别风险，评估目的不能冒险，会使财务内部控制不能有效地实施，将错报的各项重大交易或事项，影响会计信息质量。 　　2.2 信息系统与沟通失效 　　目前，信息系统在企业中使用的非常普遍，提升了企业业务