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施工企业资金管理特点及对策 　　【摘要】　在当前建筑市场竞争日趋激烈，工程项目垫资情况越来越多，工程款拖欠率居高不下，致使施工企业资金极为紧缺的大环境下，资金管理问题已成为施工企业当前刻不容缓、亟待加强的一项中心工作。文章阐述了施工企业资金管理的特点以及如何在企业内部加强资金管理的对策。 　　【关键词】　施工企业 资金管理 特点 对策 　　施工企业资金管理不外乎现金及现金等价物的收入与支出的管理。收入与支出又分为经营活动的收入与支出、投资活动的收入与支出、筹资活动的收入与支出。资金作为企业赖以生存发展的血液，其运行状况的好坏不但是衡量一个单位财务管理水平的重要标志，而且直接影响到一个单位的经济效益，甚至关系到企业的生存与发展。近年来，由于建筑市场的竞争日趋激烈，资金紧张的矛盾日益突出，资金管理的问题也不断暴露出来，已严重地制约了施工企业的生存和发展。加强施工企业的资金管理已成为我们必须面对的一个现实问题。 　　1.　施工企业资金管理特点 　　施工企业是指从事建筑安装工程施工生产的企业。现在大多数的施工企业患上了严重贫血症――资金紧张。施工企业普遍资金较为紧张，造成资金紧张的原因很多，如中标价低（收入减少）、各种保函、质保金（资金抵押）、无工程预付款垫款施工、完工工程价款结算滞后、建设单位拖欠工程款等。因此施工企业的资金管理显得非常重要，如果对于资金的管理稍加放松，就会使企业的现金趋于紧张，周转不灵，影响市场的拓展及工程的正常施工进度。施工企业资金管理普遍存在的问题主要如下： 　　1.1资金管理模式尚需健全 　　对于施工企业而言，行之有效的资金管理模式，对于降低资金成本，提高资金使用效率，保持资金良好的流动性至关重要。然而，目前许多施工企业出现资金紧张，资金周转困难等棘手的问题，除客观因素之外，主观上资金管理模式还有待健全。 　　1.2不能严格控制工程款项的收支 　　施工企业对于工程款的收支管理直接反映了一个施工企业的资金管理水平。如果对于工程款的收支审批管理手续不健全，使得项目工程款项的支付把关不严，项目付款与收款脱离，无法发挥项目部收取工程款的积极性，往往出现提前支付甚至超付的现象，将直接影响公司的现金流。 　　1.3融资渠道与结构单一 　　由于我国的融资渠道欠丰富，加上项目施工的风险使得银行等在贷款时非常审慎，因此使得施工企业的融资渠道和结构较为单一，许多施工企业多以短期借款为主，很少有多种融资方式相结合。从理论上讲，用于购置产生长期效益的长期资产，在融资策略上应采用权益资本或长期借款、融资租赁等长期融资方式，以保证资金来源与资金占用相匹配。但目前由于种种原因许多施工企业不能拓展更多的融资渠道和方式，因此资金的压力非常大。 　　1.4工程结算的不及时造成资金周转的困难 　　工程结算不及时是目前造成许多施工企业资金“瓶颈”的重要原因。由于工程结算不及时，　已完工工程产值得不到及时计量确认，同时，应收款项（包括已到期质保金）不能及时回收，而相应工程成本已用现金支付，导致了现金流的流人流出不对称，耗用了大量营运资金。另外，为弥补现金的支付，企业只能采取贷款的融资方式，从而又加大了利息支出，更进一步加剧了现金流的困难局面。 　　1.5固定资产投资的风险可能导致占用大量的资金 　　对于施工企业，为了提升企业的经营层次，加上施工资质的硬性要求，一些施工企业必须投资购买大型的施工设备，如一些先进的大型设备，每台价值上千万元，如果公司花巨资购买了又中不了标，公司就要承担设备闲置浪费的风险，同时也投入了大量的资金。因此施工企业必须进行科学的分析预测，否则决策失误，将使公司血本无归，使企业元气大伤。 　　2.　加强施工企业资金管理的对策 　　通过近年来的实践，各施工企业已经开始认识到项目资金分散管理的弊病，探讨和强化资金管理措施，取得一定成效，但还有很大潜力。为提高建设项目资金管理水平和资金使用效益，保证资金的支付能力和偿债能力，实现企业净现金流最大化，应当将项目资金集中管理，提高企业的应变能力。 　　2.1　推行全面预算管理，强化资金预算管理 　　按照“以收定支，收支平衡”的原则，实行项目资金的“集中管理，统一平衡”，建立完善的预算编制、审批、监督、考核控制体系。从生产经营、投资等方面进行资金全面预算，全面预算采取逐级编报、逐级审批、滚动管理的办法编制，预算确定后，即是企业内部组织生产经营活动的法定依据。一般情况下，经批准的预算不得更改，确有特殊事由，应履行严格的审批制度，才能调整预算。 　　2.2　建立项目资金监控制度 　　工程建设企业对项目资金监控的重点为资金收入和支付两方面。　在资金收入方面，企业对项目应收款项所处应收、未收还是缓收状态，在建项目资金是否及时回笼、已完工项目是否及时撤场、处置