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浅议企业集团实行资金集中管理问题 　　摘要：资金集中管理对于提升企业集团资金管理效率，促进企业集团成长壮大有着重要意义。本文着重分析我国企业集团资金集中管理中出现的问题，并针对这些问题提出一些改进建议。 　　关键词：企业集团；资金集中管理；问题；建议 　　近些年，随着我国各项政策的鼓励支持，各企业集团日益加快扩张步伐，但容易造成集团子公司分布范围大、机构管理分散等问题。这些情况在很大程度上制约了企业集团的成长进程，因此，各集团都着眼于提升其内部资金的管理效率。而资金集中管理对于合理配置企业资金，解决企业集团资金管理问题有着重要意义。 　　一、资金集中管理的含义及内容 　　资金集中管理是指由集团根据资金营运规则及集团整体财务管理目标，对企业集团整体的资金募集、投入、流通和划拨执行统一调拨，进而实现对企业集团资金的高效管理控制，最大程度发挥集团整体的增效作用。 　　资金集中管理的内容主要为以下三个方面：对企业集团筹资和投资的管理；对企业集团经营占用资金的管理；对企业集团资金风险的管理。 　　二、企业集团资金集中管理存在的问题 　　1、财务公司的结算水平无法满足结算业务的需求。目前我国许多企业集团在集团内采用了财务公司的资金管理方式，这种方式对于内部资金结算，除了体现在资金结算账户中资金的横向流动及横向结算之外，还体现在资金的纵向流动及资金结算账户的纵向整合；对于外部资金结算，财务公司不但要发挥整合外部资金的功能，为区域公司的外部交易付款提供支持，还要调配集团内部各资金结算账户，加强集团与银行等金融机构的业务往来管理。 　　企业集团为了扩大业务规模，大范围设立分、子公司，资本投入较多，日常的生产经营活动更是离不开资金的周转和调动。许多集团意识到这个问题，并针对当前集团发展形势采取了一系列提升财务公司结算水平的措施，但因财务公司中的人力、物力、财力投入有限，分支财务公司的设立以及信息化管理的推进缓慢都不足以使财务公司的结算水平满足集团业务增加的需要，造成大量的集团结算业务被搁置，甚至于集团和区域公司资金周转的困难。 　　2、资金集中的实际执行效果较差 　　（1）集团资金集中程度有待提高。一些大型集团内部有许多区域公司，并且为了区域公司管理使用方便，一部分区域公司的账户游离于企业集团资金管理体系之外。在上缴的资金时，区域公司也只是划拨到集团银行账户中，集团整体的资金流都只是在集团外部的银行之间流动，致使集团无法发挥其内部资金调节功能。在资金下放方面，集团没有建立起资金申报计划的可行性标准，更多的是按照各区域公司申报的用款计划调配资金，可能造成一些资金的闲置浪费问题。 　　（2）票据资源的利用程度不高。目前，一些集团虽然实现票据集中管理，但对于集团整体而言，并未实现其商业价值。票据集中管理要求各成员企业的票据由集团统一贴现，成员企业虽然可以将票据质押给集团总部取得贷款，但票据实体仅仅是完成了在集团内部的流动，票据资源依然在集团本身，集团没有对票据资源对外加以充分利用，造成了集团票据资源的损失。 　　（3）外币资金的集中进程缓慢。近年来，不少集团的扩张规模已经延伸到了海外市场，随着海外业务规模的增加以及海外资产的递增，也逐步开始对外币资金展开了集中管理。但由于开展外币资金集中管理的期限不长，集团管理体系的构建也尚未健全，因此外币集中的实施不够顺畅，在执行过程中体现出了人民币与外币之间无法融合，外币资金保管和流通风险等一些问题，导致集团外币集中的实施效果未能达到预期，发展进程也较为缓慢。 　　3、资金集中管理的信息化水平有限。在新经济形势下，不少集团在各区域公司以及集团财务公司都开通了网上银行，不但利于集团办理内部区域公司间的资金调拨、对外部的支付结算等业务，而且也方便集团利用互联网查询资金帐户的交易和结存情况，实现与银行的实时对账，同时强化了各账户之间资金周转情况的监督力度。虽然集团资金集中管理的信息化建设收到了部分成效，但其信息化水平仍有提升空间。 　　（1）集团所建立的各种资金预算系统、资金清缴系统等资金管理操作系统彼此之间相互独立，不兼容，不利于同一时点上多个操作系统的共同使用。这种信息不透明导致信息的不对称，集团内部资源不能共享，因此难以形成可供集团借鉴的战略信息。 　　（2）鉴于目前各大银行之间信息未完全共享，公司与合作银行之间的银企互联模式未能充分发挥作用，只能实时掌握集团开户银行的信息，其他银行的资金活动难以通过信息化自动对账，还需建立手工账簿。 　　（3）目前集团的信息化建设主要针对基本的财务核算业务，而对于资金的保值增值、资金安全控制等更加高端的资金管理领域，信息化管理未能覆盖。 　　4、资金集中管理的风险较高。在资金集中管理的现状下，企业集团实现了资金向集团总部的汇总和整合，但随之产