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浅议铬系铁合金生产企业资金管理问题与改进 　　【摘 要】资金管理作为财务管理的中心管理项目，贯穿于企业整个生产经营的始末，具有举足轻重的作用。本文就现阶段铬系合金市场低迷的情况下，企业存在的资金管理问题及对应改进的方法进行了论述，以达到加强铬系合金企业资金管理，降低企业资金管理成本，提升企业经济效益的目的。 　　【关键词】铬系合金企业；资金管理；资金预算；资金成本 　　铬系铁合金是生产不锈钢等特种钢材所必须使用的原材料之一，是铁合金产品中一种较为特殊且必备的产品，由于其原材料采购及生产工艺的特殊性，其在资金管理中有其特殊性。同时在现阶段钢材市场产能过剩及经济调控等大环境下，使得钢材市场低迷。在这种大环境下作为特种钢材上游原材料之一的铬系合金产品，也同钢材市场一样处于低迷阶段。在这种低迷的市场环境下其资金管理也有其特殊性。资金管理是动态管理，只有抓住每个行业及每个行业的不同时期的特点，采取行之有效的管理办法和控制措施，才能提高资金管理水平，增加企业经济效益？因此本文就铬系合金企业自身特点及现阶段市场情况，提出相应的资金管理办法。 　　一、现阶段铬系合金企业面临的资金管理问题 　　1.资金供需不平衡产成的资金管理问题 　　由于现阶段钢铁产能过剩及经济调控的大环境下，钢铁企业产量减产，造成上游铬系合金产品市场低迷，使得产品供大于求，产品销售量减少。由于钢铁企业资金状况不好，使得应收账款不能按原确定时间及时结款，资金回笼变慢。由于企业销售量减少及原材料使用量减少使得资金占用加大。以上几项原因，使得铬系合金企业在资金供需上收入减少、回款变慢，资金占用增多，资金供需不平衡。一方面企业销售回款变少、变慢，一方面存库中产成品、原材料占用资金增大，使得企业营运资金减少，影响正常生产经营，甚至于可能造成资金链断裂。 　　2.企业为降低成本而产生的资金管理问题 　　由于钢铁企业的现状，盈利能力下降，有的企业都在亏损运营，为保证企业不被市场所淘汰，使得钢铁企业在外部环境无改变的情况下，大力狠抓内部成本控制，对于原材料采购价格控制就是其他重要一项。因此对上游原材料铬系合金产品的采购价格一降再降。同时由于市场中存在着铬系合金产品供大于求的局面，各铬系企业间竞争逐渐白热化，也使得铬系合金产品价格不断下降。在这样的市场环境下，铬系合金企业中谁的成本低，谁将在市场中的生存下去，谁的成本高，谁将被市场所淘汰。铬系合金企业为保证自己的盈利能力及生存需要，也在不断的向成本要效益。这其中财务成本就突现出其重要性。因此企业在资金管理中产生了资金成本控制的问题，而财务成本中又以融资成本、资金占用成为重中之重，也是控制中的重点。 　　3.企业再投资方式选择而产生的资金管理问题 　　现阶段是铬系合金企业一个困难时期，一个低迷时期，由于铬系合金市场价格的不断下幅，及部分企业生产成本居高不下，使得一些企业已不具备生存条件而退出市场。但这个时期也是铬系合金企业一个扩大市场占有率，淘汰落后产能，淘汰成本不优、规模较小企业的一个时期。因此生产经营较好企业就需要企业增加再投资，提高产能，降低边缘成本，扩大市场占有率。因此，企业要如何抢占这部分市场份额，企业如何扩大产能，采取何种投资管理策略，能适应现阶段的环境，能以更快的速度更低的投入占领市场就成为一个重要的资金管理问题。这样就产成了现阶段资金管理中的投资管理问题，是企业投资自建新厂房设备生产增加产能，还是采取并购投资收购已有相同企业增加产能，就成为现在所要面临的问题。 　　二、铬系合金企业资金管理问题的措施建议 　　1.强化资金预算管理 　　资金管理要着重“资金平衡”，强化资金预算管理，强化资金计划约束，在正常生产情况下，要提前做好全年、全月资金计划。同时资金预算与内控相结合，加强事前审核资金计划，事后审计资金使用情况。要保证收支平衡，防止资金链条断裂。具体措施包括： 　　（1）加强收入预算管理 　　从收入入手，要着重企业产品销售按计划进行，合理控制现款销售与信用销售之间的比例，企业信用销售越多，则企业需要的货币资金投入就越多。严格把控企业应收账款回收期限，减小应收账款周转时间。注意资金时间价值，在销售时不可只关注价格，还要关注回款时限，实现资金时间价值。不断扩展市场加强销售管理，通过销售的增长来降低产成品周转期，降低资金占用。例如与大钢厂签订合同时一般都是信用销售，这时可以通过让出一定量的价格折扣来换取应收账款期限的降低，通过让价形式来换取更大的销售数量，以合理控制好资金平衡中的入口问题。 　　（2）加强支出预算管理 　　从支出入手，要着重使用上要按计划进行，减少计划外资金使用，使资金运行在可控范围内，不可无计划使用资金。将每一笔钱都花在刀刃上。在保证企业信誉度的情况下，尽量增加企业购买原材料等存货