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论机械制造企业全面预算管理报告体系科学设计 　　摘要：机械制造业企业在国家宏观调控的影响下，最近几年飞速发展，获得了很大的经济利润，但同时也存在着一些问题。和外企相比，中国的机械制造企业的产能结构和管理机制落后很多，这就导致企业的资源不能得到合理的配置，产能过剩。面对着诸多的问题和挑战，我国的机械制造业要得到更好的发展，就要建立建立现代的管理制度，健全管理模式，实施全面、有效的预算管理报告系统，构建全面的预算管理制度来推动企业目标的实现和降低企业风险。 　　关键词：机械制造企业；全面预算管理；科学设计 　　中图分类号：F23 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）004-000-02 　　一、全面预算管理报告体系的内容 　　全面预算通常由财务预算、专门决策预算、业务预算三个模块组成，对这三个模块的管理称为全面预算管理。 　　1.财务预算的管理是对预算期内的各项资金走向、成本及费用、企业经营现状进行预算管理 　　它是以业务部门和决算部门编制的基础预算为标准以货币的形式来反映机械制造企业在预算期内的全部经济活动量。可以说，财务预算是全面预算管理中综合性的核心部分。 　　2.业务预算管理就是机械制造企业对本企业的业务方面的预算管理 　　通常表现为企业日常业务的供货、产量、销售三个方面所编的预算。一般编制这类预算时要分折用户的需求、市场情况以及资费标准做为起点来编制预算。 　　3.专门预算通常是对不经常发生的项目或一次性专门项目来进行预算编制 　　专门项目预算一般是与机械制造业的投资活动、筹资活动或分配利润相关的预算。而一次性预算通常是指在企业经营活动中极少出现的业务来编制的预算。 　　二、全面预算管理报告体系的重要性 　　在上个世纪90年代前，预算管理在我国只是简单的实施定额管理和班组核算的管理，那时的预算管理只是全面预算管理的一部分，随着西方管理会计理念的引入，越来越多的机械制造业开始实施全面预算管理。它在企业管理能力和经济目标实现上起到了举足轻重的作用。 　　1.全面预算编制报告的重要性 　　整个全面预算管理过程中最重要的一步就是开端―编制报告。千里之行，始于足下，一个好的全面预算管理报告可以推进企业经济目标的实现，也可以激发企业员工的干劲，使之更好的为企业服务。 　　因为落实企业预算期内的整体目标是编制全面预算的前提，所以预算委员要把企业生产的总目标根据各部门工作的内容以指标形式分配，认真仔细的下达到各部门，使各部门领导到员工都明确自己的工作目标及方向，要做到各部门领导之间及时沟通，让各部门同心协力，减少资源的浪费，实现价值最大化。各部门，各层级之间传递信息的手段也要以报告的形式进行传递，使它成为企业内部上下级沟通的重要桥梁。 　　2.执行和控制预算报告的重要性 　　全面预算管理的具体实施就是预算执行和控制。在全管预算管理执行过程中会出现预算差异，对出现的差异要进行数据分析，差异分析报告能动态的反映出企业全面预算执行的情况，也能帮助管理者根据差异报告中的数据来发现预算过程或执行过程中出现在问题，并快速的找出问题原因和相关的责任部门，改进下期的预算编制工作。当企业经营内外部环境发生变化时，预算报告可能会与当期经营状态不符，这时要对预算报告进行调整，同时要传达到管理层和相关执行部门，避免产生不必要的损失。 　　3.对全面预算管理报告考核的重要性 　　全面预算管理的报告考核是对预算执行过程中各层级完成预定目标情况的考评，也是用来对员工奖惩的依据，它一方面揭示了执行进度，一方面激励了员工的工作热情。 　　全面预算管理报告考核的重要性主要表现在三个方面：一是，通过它的考核结果可以完整、全面的反映机械制造业各部门对预期内经济目标的完成情况，作为有效的数据，它能充分的反馈经营成果，也为企业下期编制预算报告提供了参考数据。对由预算报告考核反映出来的问题，管理者应及时进行改正，做到发现问题改正问题。其次，全面预算管理报告也客观评价了企业员工的工作业绩，它与预算目标和每个员工的实际完成情况进行对比，用数据说话，客观的评价了员工的业绩及问题所在，可以有效的对员工进行奖惩。最后，全面预算管理报告的考核也有效的激励了企业的管理者，它可以激起管理者的主动性，使管理者的业绩和奖惩制度挂钩，优秀的管理者得到肯定，使之增加成就感和责任感。 　　三、全面预算管理报告体系的科学设计 　　根据机械制造企业不同时期的战略目标指导方针的不同，全面预算管理报告的编制理念也会有所不同，从而相应的报告体系也会有所不同，通常分为编制体系设计和执行控制体系的设计，全面预算管理报告编制体系的设计分为以下几种： 　　1.全面预算管理报告以销售为指导方向的报告体系 　　这种体系参考的企业原则是“以销定产”。它可以让企