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论全民统一养老保险制度筹资模式与公平规则 　　摘 要：针对目前我国基本养老保险公平问题主要在于人为地以职业、户籍、身份等为条件分设不同制度类别的成因，文章提出了建立全民统一养老保险制度的主张，创建了“即时全额名义个人账户制（ISNDC）”的筹资模式，探讨和制定了相应的缴费、待遇和补助公平规则，并以湖南省澧县为例，实证分析了全民统一养老保险制度的公平性和可行性。 　　关键词：养老保险公平；筹资模式；公平规则 　　作者简介：唐未兵，湖南大学经济与贸易学院博士生导师，湖南工业大学教授（湖南 长沙 410082） 　　吴开明，湖南大学经济与贸易学院博士研究生（湖南 长沙 410082） 　　一、引 言 　　目前，我国基本养老保险公平缺失的根本成因在于人为地以职业、户籍、身份等为条件分设不同制度类别，再分别适用不同缴费、养老待遇和参保补助规则。对此，郑秉文{1}、郑功成{2}、席恒、翟绍果{3}、李树华{4}等人提出了建立全民统一养老保险制度的主张。原人力资源和社会保障部副部长王东进也指出，增强公平性的核心任务是要统一制度，制度不统一就没有真正意义上的公平。{5}但是，现有相关文献中，均仅将建立全民统一养老保险制度作为一条原则性的对策提出，未深入探讨其筹资模式与缴费、待遇和补助等公平规则，从而无法将其政策建议转化为现实举措。 　　二、筹资模式 　　本文提出的全民统一养老保险制度，是指仅基于公民身份、统一适用于全体公民的养老保险制度模式。这一制度以公平为目标、以全民统一为基本特征，在筹资模式上有一个基本要求：必须能够及时、准确地掌握每个参保者的缴费、待遇和补助情况，以便将所有参保者“摆在同一个制度下”，对其缴费、待遇和补助公平状况进行比较分析。而且，这种比较分析应该能即时、随机地进行，具有高度的透明性和直观性。 　　目前，我国养老保险实行社会统筹与个人账户相结合的筹资模式。由于社会统筹基金是用于“全社会调剂”的，没有与参保者个人形成一一对应的关系，因此无法即时、准确地计算每个参保者能够从中分享到的金额。社会统筹基金由单位缴费和财政补助、集体补助构成，全部用于弥补个人缴费的不足，实质上均是“参保补助”，也就是说，无法即时、准确地计算出每个参保者能够享受到的参保补助金额。由于养老待遇实质上由缴费金额和补助金额组成，在参保补助无法即时、准确计算出来的情况下，自然也就无法即时、准确地计算出待遇金额。在此情形下，显然也就无法即时、准确地对参保者之间的养老保险公平状况进行比较和评估。由此可见，现行筹资模式无法适应全民统一养老保险制度的基本要求。 　　1. 创建“即时全额名义个人账户制（Instant Sum Nominal Defined Contribution，ISNDC）” 　　在继续保持现行筹资模式“社会统筹”的方式和渠道不变的情况下，将 “社会统筹基金”全部视为参保补助，仿照现行我国住房公积金的做法，在参保者每次缴纳养老保险费的同时，将其对应的所应享受的参保补助即时计算出来，与个人缴费一道全额计入其个人养老账户，体现出“即时”、“全额”的特征；但是，个人养老账户并不积累真实资金，仅记录资金数额，资金随即用于支付当代养老金，体现为“名义”的特征。这种筹资模式是对“名义个人账户制”的继承和发展。一方面，它保持了名义个人账户制有利于满足当期支付、化解基金保值增值压力的优点；另一方面，它增加了“即时”和“全额”的特性，有利于即时、准确地获知每个参保者的缴费、待遇和补助情况并对其公平状况进行比较分析，因而能够满足全民统一养老保险制度的基本要求。 　　2. 基金平衡机制 　　在ISNDC下，可以通过“社会保障战略储备基金”调节基金平衡。当当期支付出现缺口时，从该基金中支出进行弥补；当当期支付有结余时，则存入该基金。也就是说，在ISNDC下，养老保险基金总平衡的机制为：当期养老保险基金总收入―当期养老保险基金总支出= 存入或支出社会保障战略储备基金数额。按照ISNDC的规定，参保者在每次缴费产生一笔“缴费现值”的同时，即能相应获得一笔“补助现值”，并能由此获知个人养老账户的“新增现值”和“累积额”。这表明，在ISNDC下，参保者个人的单次缴费基金平衡机制为：缴费现值+补助现值=个人账户新增现值。在此基础上，考虑缴费现值与补助现值的投资回报并逐笔累积，则参保者个人退休时的基金平衡机制为：退休时缴费现值与投资回报总值+退休时补助现值与投资回报总值=退休时个人账户累积总额。对于缴费现值，只需确定费基和费率后，即可通过“费基×费率”的办法算出。对于个人账户新增现值，只需将相应的补助现值算出后，与缴费现值相加即可得出。 　　参保补助的根本功能是弥补个人缴费之外所需养老资金的不足。因此，每次缴费时，参保者所应获得的补助现值多少，应取决于