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论国有控制企业资金管理制度创新 　　摘要：很多国有控制企业在内部建立起了严格的资金管理制度来管理资金，并取得了较大的成绩。然而国有控制企业由于受到一定因素的影响，国有控制企业资金管理制度还存在着一些问题，本文从资金管理制度的重要性出发，分析了国有控制企业资金管理制度中存在的问题，并提出了几点创新国有控制企业资金管理制度的建议，目的在于提高国有控制企业的资金管理水平。 　　关键词：国有控制企业；资金管理；制度；创新 　　一、国有控制企业资金管理制度存在的问题 　　从实际情况来看，一些国有控制企业资金管理制度中存在着一些问题，其中问题体现在以下几个方面： 　　（一）资金管理与控制相脱离 　　资金管理与控制相互脱节主要表现在以下几个方面上： 　　1.公司治理结构不完善 　　在经济体制改革的过程中，一些国有企业的公司治理结构并不够完善，内部审计工作也会受到上级管理层的主观意识的影响，这就会大大的降低了国有企业审计工作的独立性，不能发挥出审计部门对企业资金的监督作用。国有公司治理结构的不完善容易发生非法使用和挪用资金的现象，在财权较为集中的公司治理结构的环境下，会出现权责不均的问题发生。一些国有企业也会存在重复设置跨级核算岗位和资金管理岗位，也就不能将资金管理责任予以确认，如果遇到资金管理问题，就追究不到相关责任人，容易发生推卸资金管理责任的问题。 　　2.资金管理意识不强 　　由于受到传统管理意识的影响，很多国有企业的管理者并没有认识到资金管理工作的重要性作用，资金管理观念也没有随着现代经济的要求进行调整和更新，也没有虚心的借鉴国内外企业的资金管理经验，在资金管理方面将重点放在了筹集大量资金上，缺乏了对筹集资金的合理性规划。国有企业的资金管理人员对资金管理工作的重要性认识也不足，因此也就不能积极的参与到资金工作当中去。 　　（二）资金监控体系的风险防范能力不强 　　目前我国国有控制企业虽然建立了起完善的资金审批体制，但是?Y金监控体系的风险防范能力还不够强，存在着很多人为主观确定资金使用的情况，而没有经过风险评估系统的审核环节，这样的管理机制，容易导致国有控制企业缺乏从企业整体上的资金使用风险防控体系，容易导致资金使用风险积少成多，最后积重难返。 　　（三）国有控制企业资金管理不够精细化，使用效率不高 　　很多国有控制企业对公司的管理主要采用粗放式管理，而在此种管理理念条件下，且未制定完善的、相关独立的财务管理制度。企业财务工作人员在处理相关业务时主要依据管理者要求，财务报表数据真实性得不到有效保证。管理者对资金管理的意识也较为薄弱，并为真正意识到资金管理对公司发展的重要性，资金使用并未进行有效计划，使得营运资金占用现象时有发生，影响了企业的良性生产和经营。例如很多国有控制企业多从单个运营资金项目实施资金管理，而不是从整体上分析各个环节，导致大额资金投放进而资金使用效率不高，更不是从渠道角度来分析营运资金管理的问题 　　二、创新国有控制企业资金管理制度的建议 　　（一）完善公司治理结构，重视资金管理工作 　　创新国有控制企业资金管理制度需要公司治理结构来进行保障，国有企业要提高公司治理结构的完善性，保证公司内部审计工作的独立性，这样才能避免上级管理者过分的对审计工作进行干预，审计部门可以对资金的使用情况进行严格的监督。国有控制企业要明确资金管理制度中的权利和责任，当遇到资金管理工作发生问题的时候，就会追究到相关责任人，防止出现了互相推诿工作责任的问题出现。为了避免资金运转发生问题，国有控制企业要不断的优化财务管理模式和内部资金控制，这样才能强化资金运转的监督管理。 　　（二）采用风险防范体系来健全资金监控体系 　　一方面保证资金用途审批制度的健全性，对资金审批权限要予以明确，采用“多条线、多层面、无缝隙”的资金立体审批模式；另一方面要建立起资金风险的防范机制。对资金管理的每一个流程要予以明确，例如对资金、成本、项目资金、现金收入等流程进行优化，这样才能提高资金管理工作的科学性，保证资金管理工作的效率。企业应该对资金的使用情况和可能出现的风险进行跟踪和监督，研究出完善的防范风险的方法，对企业资金风险进行持续的监测，认真的分析出资金风险的趋势，提高企业的风险防范的水平。 　　国有控制企业可以从经营多投资回报期不同的项目及投资有稳定现金流的业务两方面入手，计算最佳现金余额标准，以保证国有控制企业稳固现金流链条的正常运行。国有控制企业应对会给现金流影响的经济事项进行总体规划；另外，国有控制企业考虑稳定回报业务，将国有控制企业项目现金流风险降低，减少现金流负值风险，抵消现金流波动不利影响，以缓解国有控制企业项目资金紧张局面，减少国有控制企业对于外部融资的依赖度，稳定国有控制企业现金流链条。 　　国有控