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企业资金风险管理和防范 　　【摘要】资金管理是财务管理的中心，加强资金管理、防范资金风险对企业经营发展具有重要意义。本文通过对资金风险形成的原因及主要表现形式进行分析，建议企业从提高风险意识、完善内部控制、编制资金预算，提高资金使用效率、建立资金风险预警机制等方面加强管理，防范资金风险，为企业的生产经营保驾护航。 　　【关键词】资金 风险 防范 　　资金管理是企业财务管理的核心，是企业进行经营活动的血脉，资金能否正常周转直接关系到企业的生存与发展。然而面临着竞争日趋激烈的市场环境，企业资金管理的风险也逐渐加大，存在着各种难以预测的不确定因素和不可控因素。因此，加强资金管理，防范资金风险显得尤为重要，这对提高企业经济效益、确保企业健康发展具有重要的意义。 　　一、企业资金风险形成的主要原因 　　（1）缺乏资金风险意识。有些企业平时对资金风险不够重视，缺乏风险意识，不能做到将风险防范于未然。只有当资金出现问题时才引起重视，但往往为时晚矣，企业将面临资金周转不灵、现金流断裂，甚至造成巨额资金损失的局面，致使企业陷入财务危机，严重影响正常经营。 　　（2）财务信息失真，无法为科学决策提供依据。企业需及时掌握真实准确的信息来控制资金流，然而有的企业财务信息不透明、不完整、不及时，会计核算不准确，无法真实反映经营状况，高层决策者难以获得准确的财务信息，无法掌握基层的资金情况，从而做出错误的决策，产生资金风险。 　　（3）内控制度不完善，缺乏有效监督。有的企业内控制度不完善，没有很好地执行内部牵制原则，资金运作环节监控不力，资金运转中容易出现漏洞，在重大投资等问题上没有形成有效的决策约束机制，资金的流向与控制脱节，容易出现资金风险。有些企业尽管设置了一些监督职能，也制定了多种内控制度，但制度流于形式，未得到贯彻执行，难以及时有效地发挥作用。 　　（4）资金管理不强，使用效率低。如果资金缺乏有效管理，使用效率不高，资金周转不利，将影响企业正常经营。有的企 　　业为了追求生产规模和市场占有率，采用过于宽松的信用政策，企业赊销过多，信用期限较长，产生大量的应收账款，占用企业大量的资金，资金周转缓慢。有的企业片面追求现金充裕对经营安全性的保障，资金没有得到充分使用，资金使用效率低下，使得企业盈利能力下降。有的企业不顾自身的财务状况，盲目投资，使本来就十分紧张的资金状况雪上加霜，增加了经营风险。 　　二、企业资金风险的主要表现形式 　　企业的资金风险主要可分为三大类：安全风险、短缺风险、使用效率风险。 　　（1）资金安全风险。资金安全风险主要是指资金被挪用、诈骗和贪污的风险。货币资金具有高流动性的特点，可以转换为其他任何类型的资产，因此极易引发贪污、诈骗、挪用等行为。 　　（2）资金短缺风险。资金短缺风险，是指企业不能及时、足额地筹集到生产经营所需资金，无法及时清偿债务导致的风险。当企业所拥有的资金量少于维持企业正常生产所需要的资金量时，势必会影响企业正常经营，如果资金短缺无法偿还债务，将会影响企业信用，给企业未来经营带来不利影响。 　　（3）资金使用效率风险。资金使用效率风险为企业资金使用效率不高，企业资金不能充分利用以取得较高收益。 　　三、防范企业资金风险的主要措施 　　（1）加强教育，提高风险意识。企业应该加强员工职业道德和安全意识教育，提高风险意识，以便及时发现风险并采取措施，将风险消灭在萌芽阶段，防止财务风险的进一步发生。管理层人员应树立现代的资金管理意识，掌握现代管理知识和技能，加强资金管理。 　　（2）建立健全内控制度，防范资金安全风险。资金企业应当建立健全资金的内部控制制度，堵住各种安全漏洞。针对企业经营活动中的各项风险点，从授权审批制度、不相容职务分离制度、内部审计等方面入手，完善事前防范，事中控制，和事后监督的控制体系。建立健全授权审批制度，对货币资金收入与支付业务，按照严格的授权审批、支付制度，合规合法地办理各项支付业务，重点控制大额资金的支付。贯彻内部牵制原则，确保不兼容岗位相互分离、制约和监督。加强内部审计，健全内部审计监督控制制度，及时发现内部控制的漏洞和薄弱环节，通过严密的内部审计监督，及时发现不合法的货币资金收、付行为，充分落实责任，加强考核监督，防范资金风险。 　　（3）加强资金预算管理，有效防范财务资金风险。资金预算管理是全面预算管理的一部分，企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，细化资金安排，增强现金保障能力。首先要科学编制现金流量预算，统筹规划生产经营与投融资活动的资金供给，合理预测资金需求，安全高效地做好资金筹划工作，加强现金流入流出全过程预算控制。其次要严把预算执行关，严格按企业审批的预算组织收支活动，对没有预算的项目拒绝支付，任何单位不得超出预算项目违规使用