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社会参和原则和中国社会审计法律制度完善 　　摘要：犯罪控制模式由“国家本位”向“国家?社会”双本位模式的演变，是现代国家犯罪控制机制的必然选择。社会参与原则是《联合国反腐败公约》倡导的预防性反腐败政策五项原则之一，对腐败犯罪的预防与惩治具有重要指导作用。基于审计的腐败发现、防御与治理功能，审计被多项区域性、国际性反腐败公约列为腐败治理的积极性预防措施。社会审计法律制度是中国审计法律制度的重要组成部分，应在腐败的预防与控制中发挥更重要的作用，以社会审计权理论为指导完善社会审计法律制度具有极其重要的意义。 　　关键词：社会参与原则；社会审计 　　中图分类号：F239.221 　　文献标识码：A 　　文章编号：1004－9142(2010)04－0053－06 　　 　　一、社会参与：国际预防性反腐败 　　政策的基本原则与重要措施 　　 　　作为联合国历史上第一项指导国际反腐败斗争的法律文件，被称为“21世纪国际合作里程碑”的《联合国反腐败公约》(本文以下简称《公约》)的签署，是国际社会进入联手打击腐败犯罪新时代的标志。在《公约》所建构的由预防、惩治(定罪与执法)与合作机制组成的腐败治理机制体系中，确立“预防措施”的基础地位是《公约》最鲜明的特色之一。 　　“腐败预防政策五项原则”源于《公约》第5条“预防性反腐败政策和做法”(Preventive anti－corruption p01icies and practices)的规定，“五项原则”包括：法治原则(The principle of the rIlle oflaw)、妥善管理公共事务与公共财产原则(Theprinciple 0f proper management 0f public affairs andpublic property)和社会参与原则(The principle 0fpromote the participation 0f society)、透明度原则(The principle 0f transparency)和问责制原则(Theprinciple 0f accountability)。在我们看来，《公约》之所以倡导社会参与腐败治理是基于两方面的原因：一是《公约》面对腐败恶性发展以至蔓延、泛滥的形势，出于提高腐败治理效益的追求，表明了对传统的国家垄断腐败治理模式不足的深刻认识；二是《公约》将社会参与作为腐败治理政策的基本目标，也是对民主政治社会治理理念的积极回应，民主政治理论为《公约》社会参与原则的提出奠定了理论基础。 　　将社会参与纳入腐败预防政策基本原则只是《公约》创新腐败预防机制的第一步，《公约》还通过第13条“社会参与”(Participation 0f society)的规定将之具体化，《公约》所规定的社会参与形式与机制包括： 　　1.社会参与的基本类型：个体参与与团体参与 　　《公约》提出，“各缔约国应当根据本国法律的基本原则在其力所能及的范围内采取适当措施，推动公共部门以外的个人和团体，例如民间团体、非政府团体和社区组织等，积极参与预防和打击腐败，并提高公众对腐败的存在、根源、严重性及其所构成的威胁的认识。”显然，《公约》在社会参与腐败治理模式上提出了两种可选模式。(1)个体参与模式。个体参与由国家组织或主导的犯罪治理活动，是社会参与最原初、最基本的形式，个体参与犯罪治理的理念源于人类对犯罪危害否定评价而产生的社会正义观念。个体参与犯罪治理不仅降低了社会对犯罪的容忍度，也更加易于构建远离犯罪侵害的社会文化与环境基础，更为重要的是，社会个体以揭露犯罪、参与犯罪矫治为核心的犯罪治理活动，也现实增加了犯罪的发现机率，提高了刑罚的治理效益。然而，在肯定社会个体参与国家犯罪治理活动积极意义的同时，其局限性也不容忽视。社会参与如果完全以单独、个体的方式行使，则可能会因参与方式所无法回避的自发性、散在性与非技术性，而影响社会参与功能的实现，在客观上贬损个体参与国家犯罪治理活动的积极效能。正是基于对个体参与国家犯罪治理局限性的充分认识，国家重视团体参与的价值，并逐步确立了团体参与模式在现代国家治理中的重要地位。(2)社会参与模式。社会参与是“公民基于一定的利益动机，通过投票、民意测验、结社、舆论、游行等途径表达其愿望和意志，藉以参与国家生活的合法行为”。团体参与的主体一般是非公共部门以外的民间团体、非政府团体，其基本属性有：一是组织性。团体的组织性表现为特定团体是以实体形式参与社会治理，尽管团体由个体组成，但是，因团体所具有的组织性而明显提高了参与力度，同时，组织性还意味着目的性，团体成员基于特定目的聚合成一个整体，目的性是维系团体存在的基本条件，团体的有组织性是参与效力的保证。二是非公共性。以民间团体、非政府团体为基本形式的