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当前经济形势下财产保险所面临问题及对策 　　摘要:财产保险公司所面临的问题;适时调整保险行业会计制度;注重保险产品的更新;科学归集保险成本费用;对应收保费管理;完善保险行业会计处理;保险行业的绩效评价工作。 　　关键词:财产保险;会计制度;产品更新;成本费用;应收保费;绩效评价 　　 　　随着社会经济越来越呈现多元化结构,财产保险公司所面临的机遇也在逐步增多,在保险业务得到迅速发展的同时也带来了一系列的问题。现有的财产保险行业,在其经济理论基础、保险产品的更新、保险成本精细化、财产保险评价模式等方面,已经不能完全适应社会经济发展对财产保险行业的要求。因此,亟待修订与现阶段财产保险公司发展相适应的行业会计制度,完善财产保险效益评价模式。对财产保险公司的资金收支、应收帐款、保险理赔、理赔费用等环节做适当调节并加以细化,使得财产保险公司产品能够尽快适应社会经济发展的内在要求,要充分考虑到财产保险自然风险的不可预测性。在保险收入、费用界定、成本范围等方面的核算要体现财产保险行业的特点,以此来科学配比收入费用等。本文就以上几个方面做如下分析。 　　 　　1保险行业会计制度中存在的一些问题 　　 　　保险行业的会计准则将通过中介销售发生的手续费、佣金等认定为业务费用,对财产保险公司自营业务在销售环节中发生的相关费用不予确认。导致保险收入与销售费用在跨年度间配比不均衡。因为按现行保险行业会计准则规定,销售保单发生的费用应全部作为期间成本而减少当年利润,但作为当年利润来源的保费收入却按承保经过时间、费用等方法以保险责任准备金的形式核算当年利润,这种做法违背了收入与成本相配比的会计核算基本准则,对如实、客观、全面反映财产保险产品的成本方面的缺陷是明显的。目前,财产保险公司为防范风险、提高效率,越来越趋向于将公司的网络销售、核保核赔、再保险处理、客户服务、IT支持乃至会计核算等事项,从分支机构中分离出去进行专门管理和操作。由于保险公司总部存在着对其每个分部设定职能的不一致,其各分部对保险成本管理的范围界定较为混乱,使得行业规范的缺失。导致了赔付成本的核算,客观上存在缺乏真实性的问题。按照行业惯例,财产保险成本是以赔案为对象,由理赔部门用赔款计算书形式一次计算的。由于保险赔偿有一个过程,因此,在查勘中发生的律师费、检测费等有跨越会计当期现象,应该使用类似“待摊费用”这样一个恰当的归集科目来配比当期收益。而实际情况是,在理赔过程中的费用成本只能先作为“营业费用”入帐,待赔案赔款完结后再转为个案的赔付成本,来维持业务个案赔案与财务赔付成本相关因素的一致性,但是,这种做法实际造成了一定时期财务报表中经营费用与赔付成本数据之间的人为差异。针对这种情况,需要确定明确的核算规范体系,对在公司业务过程中所发生的费用作科学归集、科学分类并保持口径的一致性。 　　 　　2财产保险公司产品更新方面存在的一些问题 　　 　　2.1目前,一些财产保险公司仍然存在着过时的、老旧产品。某些保险产品存在着侵害消费者利益、有失公平性原则的内容;某些是“有条款、无费率”的,或者有费率但费率已不能适应市场实际情况;甚至存在其他违反法律、法规和保监会有关规定的内容,个别保险公司在经营保险产品时,缺乏创新、不敢突破,而是继续沿用老旧的经营方式和经营思路,使财产保险业务长期处于低水平重复阶段,使得整个业务工作没有活力无起色。随着中国保险市场的发展和开放,有越来越多各具特色的保险产品出现,不断冲击着原来的管理模式、管理理念。这些给财产保险公司管理者提出了更高要求。在选择哪款产品真正适合本企业的需求,使企业在商业保险上的投入能够达到预期效果,怎样才能提供持续优质服务等方面,对管理者提出了新课题。可以预见,在不久之后中国也会象发达国家一样,每个保险公司都会拥有自己稳定的保险服务提供商。而目前,在专业性越来越强的保险市场中,保险公司更多的是凭借自身的经验去选择保险产品、所提供的服务没有太多创意。需要公司的管理者,充分利用保险行业的法律、法规赋予保险行业的相关产品所提供的保障、通过自主创新、科学合理地向客户推荐较为合适的、有广阔市场的保险产品。使得保险行业的产品呈现出丰富多彩的一面,以此来繁荣保险市场。 　　2.2财产保险公司应该在建立标准产品推销流程方面多下功夫。使得财产保险公司产品经营流程标准化。充分考虑和运作生产环节、数据口径、资源使用、对象情况、数据纬度等。生产环节如产品设计、展业推销、承保出单、资金运用、客户服务、查勘理赔、业务管理;数据口径如业务规模;资源使用如资产占用、工时消耗;数据纬度如产品类别、销售方式、业务风险类别、保单存继时间;对象情况如被保险人、中介人、被投资人;其他情况如政府监控指标、行业公认标杆、股东投资目标等。多方面综合财产保险公司所面对的客