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强化企业内部控制几点建议 　　 【摘要】 内部控制是现代企业内部管理的重要方式，它是经济发展中企业管理探索的结果，同时内部控制在企业内部的发展中也起到不可替代的作用。企业内部控制制度是否合理、执行效果好坏等都会关系到企业的成败，企业需要建立合适高效的内部控制制度，这样才能够很好地提升企业的效益。本文以笔者的经验为基础，探讨目前企业内部控制的意义、问题和措施。 　　 【关键词】 内部控制 企业 问题 意义 措施 　　 内部控制是经济社会发展到一定阶段的必然产物，它也是现代企业管理的重要工具，很多企业在良好的内部控制制度指引和帮助下实现了突破性的发展，同时也有很多的企业内部控制制度并没有起到应有的作用，反而浪费了巨额的经费，这样也影响了很多企业对内部控制制度的认识。笔者认为内部控制对企业的发展是有非常正面的效果，但是需要企业做好自身的制度建设和其他配套建设等，这样才能够最终实现内部控制。本文立足于企业建立内部控制制度的意义，探讨目前企业内部控制制度存在的一些问题，提出一些具体的措施，有一定的实务价值。 　　 一、内部控制制度对企业发展的意义分析 　　 内部控制是由企业的各层员工实施，它的目的在于提升企业运营效率及企业会计信息的可靠性和企业经营活动的合法合规性，在企业中，内部控制的建立是在一个不断改正和完善的过程中进行的。它的良好实施可以实现企业的发展，笔者从实践的经验分析，认为企业实施良好有效的内部控制有多个好处。第一，良好的内部控制有利于管理层实现公司的经营目标。良好的内部控制会渗透于企业内部的各个方面，这包括企业内部的经营和管理环节，从班组长、车间主任、部门主管、总经理和董事长等都应该遵照内部控制的要求，这样就会保证上级的目标可以得到下级的有效执行。第二，良好的内部控制可以有效地保护企业各项资产的安全性和完整性，防止资产流失。内部控制如果设计良好且得到很好的实施，则其在资产、投资、融资等方面的规定将会有效地控制企业资产流失的现象，它会通过制度的约束保证员工会使用好资产，最终提升资产的效益和安全性。第三，良好的内部控制将会保证企业的经营信息和会计账目的真实，最终也将会有利于企业的决策。企业的管理层决策需要有效真实的信息作为支撑，外界的投资者也需要真实的信息，而由于良好的内部控制包括了会计信息的控制和经营环节的控制等，这就会提升这些环节的信息真实性，提升信息的有效性，提升决策的科学性。第四，企业发展会面临各种风险，良好的内部控制可以有效地降低风险。由于企业在发展和决策的过程中会面临各种风险，例如决策风险、研发风险、投融资风险、法律风险等，这些都会加大企业发展的不确定性，最终如果控制不好将会导致企业的破产等。有效的内部控制将会集中企业内部的智慧，优化决策的流程和程序等，降低由于个人因素导致的风险等。 　　 总之，良好的内部控制可以有效地提升企业的存在价值，最终帮助企业发展壮大，因此每个企业都需要做好自身内部控制的建设。 　　 二、内部控制的现状和存在的主要问题 　　 由于国情不同，我国的内部控制实施的时间不长，同时由于企业的发展成熟度不高，很多的企业和行业内部控制并不理想。我国的内部控制实施仅仅针对基层员工，管理层故意违规等现象比比皆是。就笔者的观察，目前很多企业的内部控制不理想。 　　 1、管理层对内部控制的理解不全面，员工的素质水平不高 　　 由于我国的内部控制实施历程较短，目前并没有多少有效案例和框架可以供企业进行参考和学习，很多企业的管理层对内部控制的认识程度也有限，特别是对其中的控制环境和风险评估的认识较为浅显。管理层缺乏对现代管理理念的认识，滥用职权的现象比比皆是，缺乏必要的风险防范意识，对信息运用的认识也不足，不会进行合理性和科学性的分析。同时由于管理层经常委派一些不懂业务的亲信作为主管人员，加上企业本身对员工的素质重视不够，很多员工素质较差，不利于内部控制的执行。很多企业甚至没有建立必要的内部控制制度，在处理实际的业务时候倾向以灵活为主，有些企业建立了内部控制制度也是流于形式，没有得到执行。 　　 2、会计基础工作不规范，各部门之间的信息流动不足 　　 很多的企业账目不清晰，连必要的账目都没有设立，有些企业则设立了多本账，在日常的记账环节中有些企业编造虚假会计凭证和会计账簿，伪造相应的票据，财务报告都是以一些虚假的信息编造出来，信息质量自然难以提升。有些会计人员的经验不足、知识掌握不到位，这就造成这些人员的业务水平较差，在日常的业务操作中并没有遵守内部控制制度，很少进行资产的盘点，内部人员相互勾结的现象较为严重，这样企业内部的账实无法相符。在这种缺少健康氛围的会计环境中，企业的会计信息质量较差。同时，很多企业的部门之间沟通和交流太少，无法为管理层提供合适的全方位信息，降低了管理层可以获得的高