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雇主支付医疗保险中雇主收益分析基于文献研究 　　摘要：雇主支付医疗保险是福利报酬的重要形式之一，通常由雇主在团体形式的基础上提供。已往研究很少关注雇主支付医疗保险对雇主收益的影响。文章在成本-收益分析模型的基础上，通过文献研究分析雇主支付医疗保险中的雇主收益。为雇员支付医疗保险可以节约雇主成本并提高雇员、组织绩效，从而为雇主带来收益。研究雇主支付医疗保险中雇主的收益，可以为雇主决策是否为雇员支付医疗保险提供参考借鉴。 　　关键词：福利报酬；雇主支付医疗保险；雇主收益 　　 　　雇主支付医疗保险（Employer-sponsored health benefit）是福利报酬的重要形式之一，通常由雇主在团体形式的基础上提供，由雇主为雇员支付医疗保险的保险金(贲奔, 1999) 。雇主支付医疗保险在美国雇员福利报酬中占重要地位。在福利报酬中，65%的美国雇员将雇主提供的医疗保险视为最重要的员工福利（排在第二位退休金计划仅占21% ）。相比于现金报酬，87%的雇员更倾向于选择医疗保险(SalisburyOstuw, 2000) 。 　　对于雇主支付医疗保险，已往的研究大都关注其对社会总福利的影响，以及对雇员行为的影响，而很少有研究探讨作为非法定福利报酬的重要形式之一的雇主支付医疗保险为雇主带来的收益。本文以成分-收益分析模型为基础，从雇主支付医疗保险降低雇主成本及提高员工绩效、组织绩效以提高雇主收益两个角度考察雇主支付医疗保险中的雇主收益。 　　 　　1 成本优势 　　 　　1.1降低薪酬支付成本。 　　雇主为雇员支付医疗保险的成本低于雇员个人购买医疗保险的成本，原因主要有以下三方面。首先，雇主支付医疗保险的税收优惠降低了成本。雇主为雇员支付的保险金是员工薪酬福利的一部分，但这一部分薪酬在纳税时并不算作工资的一部分，因而这一部分薪酬免交收入税。但如果雇主不为雇员支付医疗保险，而是选择以现金形式支付这一部分薪酬，由雇员个体在私人医疗保险市场上自行购买医疗保险，那么这一现金则要缴纳收入税，实际上提高了雇员购买医疗保险的价格。实证研究发现雇主支付医疗保险带来的税收优惠相当于使医疗保险价格降低13%（Gruber Poterba, 1996）。其次，雇主为雇员购买的医疗保险属于团体保险，团体保险分担风险从而可以获得较低的保险费率。因而，雇主为雇员购买医疗保险的保险金要低于雇员个人购买保险需要缴纳的保险金。同时，雇员个人自行购买医疗保险需要在种类繁多的保险公司和保险方式中选择符合自身要求的保险，还需要在办理保险业务的过程中经过一系列的行政手续。雇主为雇员购买医疗保险也避免了雇员个人购买时的选择成本和行政成本，降低了雇员的机会成本（Thomas, 2000）。 　　1.2降低离职率，从而降低招聘培训等相关成本。 　　很多学者关注雇主支付医疗保险对雇员离职率的影响，因而对这一问题的研究也取得了较大的成果，形成了较为一致的看法。Cooper.和Monheit（1994）首次提出雇主支付医疗保险会引发“工作锁入”效应（Job-Lock ）。所谓“工作锁入”是指雇员因丢失现有雇主提供的医疗保险的风险而不愿离开现有工作的现象（CooperMonheit,1994）。 　　Gruber和Madrian (2002)建立了系统化的模型来说明这一问题。假设雇员对工资和医疗保险均存在偏好，即Uij = U(Wij, Hij)。其中Wij是雇员i在与企业 j的工资， Hij是雇员 i 在企业 j获得的医疗保险，它是一个虚拟变量 (Hij = 1 or 0)。同时，每一位雇员或岗位的工资率是与雇员的边际生产率相匹配的。考虑到雇员的偏好，雇员在 U(Wij - △Wij, 1) - U(Wij, 0) = Vij 0的情况下会倾向于选择医疗保险。其中，△Wij是雇员因获得雇主提供医疗保险而自愿接受的工资降低量。假设雇员在不同公司的工作是相同的，且劳动力市场是完全竞争的。那么，雇员在任何一家公司中获得医疗保险的成本都是相同的，即Cij = Ci。那么，公司在 △Wij ≥ Ci的情况下会为雇员提供医疗保险。又因为是完全竞争的市场，因而公司会将成本降低到最低，即使△Wij =Ci ，即 Wij -△ Wij = Wij - Ci。此时，雇主支付医疗保险不会形成“工作锁入”效应，雇员在任何一家公司工作的收入都是一样的，雇主支付医疗保险不会影响离职率。但上述模型是建立在劳动力市场的完全竞争条件下，雇员在任何一家公司工作的医疗保险的成本都是相同的假设之上的。但在实际情况下，受年龄和健康状况的影响，雇员i 离职后的新公司1为雇员提供医疗保险的成本远大于原公司0的成本，即C1 C0，同时新公司1也面临着要提高其他雇员医疗保险费用的风险，因而新公司倾向于