税务代理实务第12章其他税务代理服务.ppt

第十二章 其他税务代理服务 本章要点：本章介绍了税务咨询和税务顾问、税收筹划和税务代理档案管理等方面的内容。 第一节 税收咨询与税务顾问 一、税收咨询的概念 税务咨询是咨询服务的一种。它通过电话、信函、晤谈等方式解答纳税人、扣缴义务人有关税收方面的问题，是税务代理业务中最具普遍性的服务内容。 二、税务咨询的内容 1.税收法律规定及运用方面的咨询 。 2.税务动态方面的咨询 。 3.办税实务方面的咨询。 4.涉税会计处理的咨询 。 第一节 税收筹划 一、税收筹划的概念 税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指税收事务参与主体为了达到各自的目的而就税制设计、税收立法和税收征收管理事务及税款缴纳事务等所进行的筹谋、策划 二、税收筹划的特点 1.合法性。 2.筹划性。 3.目的性： (1)税收最小化； (2)净利润最大化； (3)企业价值最大化 4.收益性。收益性是税收筹划目标的最终实现。 （二）确立税收筹划目标，建立备选方案 （三）建立数学模型，进行模拟决策（测算） （五）选择最佳方案 （六）付诸实践，信息反馈 （一）全面准确掌握税法，梳理归纳相关规定 （四）根据各税收筹划方案中的税后净收益情况，排列选择方案 三、税收筹划的步骤 四、税收筹划的基本方法 (一) 税收优惠方面的税收筹划 (二) 税率差异方面的税收筹划 (三) 计税依据方面的税收筹划 (四) 税前扣除方面