管理会计_企业管理_财务会计11全面预算管理.pdf

第十一章 生产经营总预算 一、预算和预算管理基础 二、预算编制程序和内容 三、预算编制案例 四、预算执行与控制 1 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 一、预算涵义 一、预算涵义 预算是所有以货币及其他数量形式反映的， 有关企业未来1年全部经营活动各项指标的行动 计划与相应措施的数量说明。 •预算是面向未来、概括性的财务计划； •是企业管理计划的正式的、数量化的形式； •同时提供了一个衡量实际业绩的基准点； •是企业实现短期经营目标，实施战略目标管 理的重要手段。 2 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 全面预算，它以对市场需求的充分研究和科学 预测为前提，以销售预算为起点，进而延伸到诸如 生产、成本和资金收支等经济活动的各个方面，最 终形成预计财务报表。 全面预算因企业的性质和规模不同而有所差 异。 销售预算 营业预算 生产预算 期间费用预算 财务预算 现金预算 资本预算 预计损益表 预计资产负债表 预计现金流量表 3 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 ☆预算与企业生命周期 初创期 成长期 成熟期 衰退期 资本预算 销售预算 成本预算 现金流量预算 4 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 二、全面预算管理 是指对企业预算实施的集计划、控制为一 体的全员、全过程的管理活动。 △预算管理与控制体系 －－预算管理的基础要素 －－预算编制 －－预算执行与控制 5 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 预算管理的理念 ◇共识和文化 全员参与； 全面覆盖…… ◇基本理念： 编制：自上而下；自下而上； 上下结合；综合平衡。 执行：系统；严肃；严密。 考评：动态；综合；公正；公平。 6 第一节 预算和预算管理基础 第一节 预算和预算管理基础 三、预算管理的作用： －－有助于企业的风