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预算管理中的标准 预算管理中的标准 演讲人：李伟 演讲人：李伟 时间：2005-8-19 时间：2005-8-19 主要内容 主要内容 一．预算管理工作实务中，我们碰到的 主要问题 二．预算编审的业务标准 三．预算编审的职业标准（行为标准） 一、预算管理工作实务中， 一、预算管理工作实务中， 财务碰到的主要问题 财务碰到的主要问题 事先需明确的几点…… 事先需明确的几点…… 1. 此处“预算” 的含义： 业务“预算” ＋财务预算 2. 各类公司都会碰到的问题。 单个公司or集团公司 新设公司or持续发展公司…… 3. 长期预算、年度预算…… 4. 管理问题。 困扰财务的主要问题 困扰财务的主要问题 1、预算编制前的业务分析 2、预算编制单位的划分 3、财务部与业务部门的“共同语言” 4、预算编审的业务标准 5、预算编审的职业标准（行为标准） 困扰财务的主要问题（续） 困扰财务的主要问题（续） 6、有效的预算编制工具 7、预算方案的选择方法 8、如何保证预算的有效实施 9、预算管理体系的“基建”过程 10、预算管理水平的固定化机制 大前提：“超高强度” 的预算管理！ 根据预算管理的目的，分成四个等级： 1. “低强度” ：大盘、回顾、节奏 2. “ 中强度” ：协调、计划控制、日常与例外 3. “高强度” ：加压、利润、考核 4. “超高强度” ：(天士力目前的目标) ① 目标体系（KPI）、高效运转、考核 ② 解放各层领导；培养各层人才 ③ 兑现能力的信任 ④ 全公司范围（领域、要素）的预算管理文化 “超高强度”下的总经理和财务总监： 1. 准备工作 2. 质量标准 3. 时间跨度和时间管理 4. 行程 5. 紧张的“三过堂” 二、年度预算编审的业务标准 二、年度预算编审的业务标准 预算编审业务标准的全景列示： 1. 目标是契合的 ① 体现“客户”需求 ② 分类与进度足够明细 2. 方案是详细的 ③ 逻辑链完整 ④ “说明书”性 ⑤ 充分说明限制因素 3. 目标与方案逻辑紧密 ⑥ 剪除多余“动作” ⑦ 目标有挑战性 4. 方案是最优的 ⑧ 紧盯KPI ⑨ 用数据说话 5. 方案的有条件次优 ⑩ 横向或纵向的好处 标准1：目标是契合的——体现“客户”需求 1. 什么是“客户” ？ 2. 预算设定的目标是公司目标的一部分： 体现公司内客户的需求 3. 预算设定的目标是本板块长期目标的一 个步骤 4. 板块目标与公司目标发生矛盾怎么办？ 标准2 ：方案详细——分类与进度足够明细 标准3：方案详细——逻辑链完整 1. 方案的基本面：目标结果、路径、资源