内部控制与风险管理.pdf

内部控制与风险管理 主 办：武汉世华慧泉企业管理咨询有限公司 主 讲：张学斌博士 网 站：/ Tel: 027— Email: glpx@ 微信公众号：whshhq 今天主要探讨内容 第一部分 企业为什么需要内部控制？ 第二部分 内部控制框架体系 第三部分 企业内部控制方法 第四部分 企业内部控制制度设计 第五部分 企业内部控制实务 第六部分《萨班斯法案》与公司治理 2 3 背景 主要问题 在2002年，安然是美国最大的石 安然的董事会及审计委员会均采 油和天然气企业之一； 取不干预(“hands-off”) 监控 2001年末，安然宣布第三季度 达 政策； 到6.4亿美元的亏损，美国证监会对 事件发生之后，部分董事表示不 该公司进行调查，发现该公司在 太了解安然的财务状况、 期货及 1997以来虚报利润5.8亿美元； 期权的业务； 2001年末，安然申请破产保护令 安然重视短期的业绩指标； ，但在之前10个月内，公司却因股 安然管理高层常常藐视或推翻公 票价格超越预期目标而向董事及高 司制定的内控制度。 级管理人员发放3.2亿美元的红利。 4 背景 主要问题 世通是美国第二大的电信公司； 世通的董事会持续赋予公司的 2002年，世通被发现利用把营运性 CEO(Bernard Ebbers) 绝对的权力 开支反映为资本性开支等弄虚作假的 ，让他一人独揽大权； 方法，多年来虚报利润735亿美元； 美国证监会的调查报告指出：世 世通于2002年末申请破产保护令， 通完全没有制衡机制； 成为美国历史上最大的破产个案； 世通的董事会并没有负起监督管 世通的四名主管(包括公司的CEO和 理层的责任； CFO) 承认串谋讹诈，被联邦法院刑 世通为公司的高级管理层提供丰 事起诉。 厚(不合理)的薪酬和奖金。 5 背景 主要问题 在新加坡上市的航空燃料供 内部监督机制行同虚 应商，因石油衍生产品交易出 设； 现巨亏，向新加坡高等法院申 集团公司控制不了下 请破产保护； 属的“人”权； 2003年净资产超过1亿美圆， 风险管理制度抗不了 总资产近30亿元； 风险； 曾有国内同行论断“收购新 加坡石油二成股权，中航油剑 指石油巨头”；“中航油挑战 三大石油集团”等。 6 背景 主要问题 1989年5月6日，营业面积达1.2万平方米的郑州亚细亚商场正式开 控制环境的失败 业，王遂舟的特色经营使亚细亚初战告捷。