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风险评估模型讲义 风险评估模型流程 一、收集信息 二、导入或录入数据，计算指标值 三、确认标准值（期望值） 四、计算指标差异度 五、计算查前风险分数 六、确定企业类型 七、输入查后调整数值 八、按调整后数值计算相应的指标值和差异度 九、计算查后风险分数和分险等级 一、收集信息 1、纳税申报表（增值税12月份、所得税年 CTAIS导入 报） 收集或导入 2 、资产负债表、利润表（12月份） 收集并导入 3、附报资料 二、指标设置 （一）指标设置概况 （二）增值税指标 （三）所得税指标 （一）指标设置概况 1、增值税指标 22个 2、所得税指标 31个 3、增值税且所得税指标 32个 （二）增值税指标 1、增值税因素分析 2、综合指标 3、单项指标 1、增值税因素分析 应纳税=销项-进项 进项=本期取得发票-进项转出+期初留抵 ↓ 本期取得发票=本期购进货物×税率+取得前期购货发票-本期货到票未到×税率 =税率×（本期购进货物-本期估价入帐增加数） ↓ 本期购进货物=本期耗用+期末结存-期初结存 ↓ …… 本期耗用=销售产品耗用+结存产成品耗用+在产品耗用 ↓ ↓ ↓ =成品单耗×产品销售数量+成品单耗×产成品结存增加数 +在产品单耗×在产品结存增加数 应纳税= 销项 － 进项 ↓ ↓ 应纳税=销售单价×销售数量×税率—[税率×（成品单耗×成品销售数量 +成品单耗×成品库存增加数+在产品单耗×在产品库存增加数 —本期估价入帐增加数+材料结存增加数）－进项转出+期初留抵] =税率×[销售数量×（销售单价-成品单耗）－成品单耗 ×成品库存增加数－在产品单耗×在产品库存增加数+本 期估价入帐增加数—材料结存增加数]+进项转出—期初 留抵 相关因素：1、销售数量↑；2、单价↑；3、成品单耗 ↓；4、成品库存增加数↓；5、在产品单耗↓；6、在 产品库存增加数↓；7、本期估价入帐增加数↑；8、材 料结存增加数↓；9、进项转出↑；10、期初留抵↓。 税收负担率=税率×（销售增值率—收入成品物耗增长 率—收入在产品物耗增长率—收入材料结存增长率—收 入费用外购项目比率+收入材料估价入帐增长率+收入应 取未取得发票增长率）+收入进项转出率—收入进项期初 留抵率 2、综合指标 （1）税收负担率 公式：应纳税额/应税收入 = （销项-进项）/应税收入 = （销项-进项）/ （销项/税率） =税率*[ （销项-进项）/销项] =税率* （1-进项/销