现代企业内部控制培训讲义.pdf

现代企业内部控制 现代企业内部控制 内部控制能够帮助我们绕过 途中的陷阱，到达目的地。 MOTOROLA总裁加利·吐克 课程安排 • 内部控制是什么 • 内部控制怎么做 •案例分析 企业内部控制理论的发展 企业内部控制理论的发展 二分法 （内部控制系统观点） 三要素 （内部控制结构观点） 五要素 （内部控制整体框架观点） 什么是控制 什么是控制  根据控制论的一般原理，控制是作用者对被 作用者的一种能动作用，被作用者按照作用 者的这种作用而行动，并达到系统的预定目 标。 什么是内部控制 什么是内部控制 COSO—— Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway CommissionCOSO 帮助达成 董事会 组织目标 风险 总裁室 经理层 员工层 控 控 谁 制 制 + 来 为 + 什 控 什 么 制 么 如何理解内部控制 如何理解内部控制 目的性 是一种动态的过程 是企业经营过程的一部分 深受环境的影响 企业的每一名员工既是控制主体又是控制客 体 内部控制是针对人设立和实施的 内部控制的目标 • 提高经营活动的效率和效果 • 保证财务报告的可靠性 • 保证遵循政策、计划、程序、法律和法规 内部控制五要素 监控 控制活动 信息与沟通 风险评估 控制环境 监控 控制活动 构成一个企业的氛围，是 信息与沟通 其他内部控制要素的基础，是