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资产财务核算中的纳税处理 （一） 1、企业固定资产与费用选择问题—如何合理利用会计折旧 与税法折旧差异调整与税法折旧差异调整？？ 2、购买旧固定资产折旧如何计算？ 3、企业购买古玩、字画、黄金、玉器如何进行账务和纳税 处理？ 4、企业购进、建造固定资产无发票，其计提的折旧怎样税 前扣除前扣除？ 5、企业装修费用会计处理方法与纳税风险处理 66、企业租入房屋装修支出会计与纳税处理争议问题企业租入房屋装修支出会计与纳税处理争议问题 7、自产设备出租如何避免双重征税会计与纳税处理 纳税人俱乐部 400-650-9936 资产财务核算中的纳税处理资产财务核算中的纳税处理 （二） 8、纳税人销售自己使用过的固定资产增值税争议解决与帐务 处理 9、无形资产研究开发费处置财务核算中的纳税处理 1010、土地价值如何计入房产原值土地价值如何计入房产原值，是总面积是总面积？？还是投影面积还是投影面积？？ 11、资产损失账务处理、资产损失税前抵扣策略、资产损失报 送哪资料送哪资料？？什么时间报送什么时间报送？？ 纳税人俱乐部 400-650-9936 1、企业固定资产与费用选择问题—如何合理利用会计折旧 与税法折旧差异调整与税法折旧差异调整？？ 《《税法税法》》：： 计税基础＝历史成本－税法规定的累计折旧 《会会计准则准则》： 账面价值＝历史成本－会计累计折旧－固定资产减值准备 1、折旧方法的差异 22、、折旧年限的差异折旧年限的差异 3、净残值的差异 4、计提固定资产减值准备产生的差异计提固定资产减值准备产生的差异 5、计提固定资产折旧的范围不同 6、计提折旧的起始时间不同 纳税人俱乐部 400-650-9936 1、折旧方法的差异 《实施条例》：固定资产按照直线法计算的折旧准予扣除。 《会计准则》：企业应当根据与固定资产有关的经济利益的预 期实现方式，合理选择固定资产折旧方法。 可选用的折旧方法包括可选用的折旧方法包括：：年限平均法年限平均法、、工作量法工作量法、、双倍余额递双倍余额递 减法、年数总和法。 纳税人俱乐部 400-650-9936 2、、折旧年限的差异折旧年限的差异 《实施条例》第六十条固定资产计算折旧的最低年限如下： （（11））房屋房屋、建筑物建筑物，为为2020年年； （2 ）飞机、火车、轮船、机器机械和其他生产设备为10年； （3 ）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年； （4 ）飞机飞机、火车火车、轮船以外的运输轮船以外的运输工具具，为为4年年；； （5）电子设备，为3年。 《《会计准则会计准则》》：企业根据固定资产的性质和使用情况合理确企业根据固定资产的性质和使用情况合理确 定固定资产的使用寿命。 纳税人俱乐部 400-650-9936 3、固定资产预计净残值固定资产预计净残值 《实施条例》第59条：企业应当根据固定资产的性质和使 用情况，合理确定固定资产的预计净残值。固定资产的预 计净残值一经确定，不得变更。 《会计准则》第15条：企业应当根据固定资产的性质和使 用情况用情况，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。固固 定资产的使用寿命、预计净残值一经确定，不得随意变更。 纳税人俱乐部 400-650-9936 4、计提固定资产减值准备产生的差异 《企业所得税法》第十条：在计算应纳税所得额时，下 列支出不得扣除：