IPO财务审核丶审计职业关注要点与案例分析.pdf

IPO财务审核IPO财务审核、审计职业关注要点、审计职业关注要点 IPOIPO财务审核财务审核、、审计职业关注要点审计职业关注要点 与案例分析与案例分析 与案例分析与案例分析 张庆龙副教授张庆龙副教授、博士、博士、博士后、博士后 张庆龙副教授张庆龙副教授、、博士博士、、博士后博士后 国际注册管理咨询师国际注册管理咨询师、硕士生导师、硕士生导师 国际注册管理咨询师国际注册管理咨询师、、硕士生导师硕士生导师 青联委员青联委员 北京市审计局特聘专家北京市审计局特聘专家 青联委员青联委员 北京市审计局特聘专家北京市审计局特聘专家 中国内部审计协会质量监督委员会委员中国内部审计协会质量监督委员会委员 中国内部审计协会质量监督委员会委员中国内部审计协会质量监督委员会委员 •TelTel：：1391074041813910740418 TelTel：：1391074041813910740418 •EE--mailmail：：zhangql@mail.nai.edu.cnzhangql@mail.nai.edu.cn EE--mailmail：：zhangql@mail.nai.edu.cnzhangql@mail.nai.edu.cn 引子引子 引子引子 • IPO审计是一项复杂且综合性很强的工作IPO审计是一项复杂且综合性很强的工作，通常项目周期，通常项目周期 IPOIPO审计是一项复杂且综合性很强的工作审计是一项复杂且综合性很强的工作，，通常项目周期通常项目周期 很长很长，涉及企业改制，涉及企业改制、上市申报等工作的方方面面、上市申报等工作的方方面面，更要，更要 很长很长，，涉及企业改制涉及企业改制、、上市申报等工作的方方面面上市申报等工作的方方面面，，更要更要 和不同的中介机构合作和不同的中介机构合作，业务难度也相当高，业务难度也相当高。财务会计资。财务会计资 和不同的中介机构合作和不同的中介机构合作，，业务难度也相当高业务难度也相当高。。财务会计资财务会计资 料的审核工作更是重中之重料的审核工作更是重中之重。当然。当然，我们的工作目标最终，我们的工作目标最终 料的审核工作更是重中之重料的审核工作更是重中之重。。当然当然，，我们的工作目标最终我们的工作目标最终 还是为了通过发审委的审批还是为了通过发审委的审批，如果不通过审批，如果不通过审批，所有的工，所有的工 还是为了通过发审委的审批还是为了通过发审委的审批，，如果不通过审批如果不通过审批，，所有的工所有的工 作都将是徒劳的作都将是徒劳的。因为审计人员对于发表无保留意见是无。因为审计人员对于发表无保留意见是无 作都将是徒劳的作都将是徒劳的。。因为审计人员对于发表无保留意见是无因为审计人员对于发表无保留意见是无 从选择的从选择的。所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务。所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务 从选择的从选择的。。所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务所以我们的课程内容也必将涉及到发审委财务 审核中关注的焦点问题审核中关注的焦点问题 审核中关注的焦点问题审核中关注的焦点问题 先来看一组最新的数据 • 2009年2009年IPOIPO市场共有市场共有99家通过审核上市99家通过审核上市，， 年IPOIPO市场共有市场共有9999家通过审核上市家通过审核上市，， 全国全国54家拥有证券资格的会计师事务54家拥有证券资格的会计师事务 全国全国5454家拥有证券资格的会计师事务家拥有证券资格的会计师事务 所，所，共有共有32家参与其中32家参与其中，表格如下，表格如下：： 所所，，共有共有3232家参与其中家参与其中，，表格如下表格如下：： 户 户 户 户 和 和 和 和 德 德 德 德 天 天 天 天 。