内部审计师模拟试题 审计业务模拟试题07.pdf

综合训练二（二） 一、单项选择题 1.某财产与人身保险公司的管理层关注其理赔过程的效率（efficiency）与效力（effectiveness）。 其关注集中于两点：1）某些不应被支付的赔偿申请被支付了，或者其支付额超过了公司政策规定； 2）许多申请人没有及时得到赔偿。在准备对此进行审计的过程中，内部审计师决定先做前期调查， 收集更多的有关这一程序及存在问题的信息。审计人员对部门经理做了访谈。审计人员注意到该经 理在访谈中显得不适、紧张，并且当审计人员就特定类型的赔偿请求提问时，总是改变话题。该经 理的回答与公司政策及程序规定是一致的。当记录该访谈时，审计人员应当： A.记录经理的回答，指出其非语言的表现 B.不记录经理的非语言的表现，因为这是主观的，并需要进一步证实 C.断定非语言的表现具有说服力，已存在足够证据指控该小组的舞弊 D.忽略访谈中特定问题的回答，因为它们是自我服务的 2.以下何者不是面对询问较之于邮件式调查的优点？ A.回答率显著要高 B.询问者可以提高回答者对问题的理解 C.调查设计者可以采用广泛的问题类型 D.由于避免了邮费而成本较低 3.应尽勤勉审计是指： A.根据承销商的指示开展的中期财务报表审计。 B.对公司某部门的操作审计，目的是确定该部门的管理层是否遵纪守法。 C.根据审计委员会的要求而开展的经营业务审计，目的是确定被审计业务是否遵守审计为目的是确 定被审计业务是否遵守审计委员会和公司的政策。 D.就可能进行的收购开展的财务报表和相关披露内容的审计。 4.实施审计时，审计人员为显示可信性，应尽力确保他们的口头与非口头信息： A.相互支持 B.变化很大 C.含糊不清 D.大量产生 5.非口头的交流包含的信息由何者传递？ Ⅰ发出者与接收者之间实质性的距离 Ⅱ说话时的面部表情 Ⅲ诸如电子邮件之类的电子传递手段 Ⅳ发言者说话时无意识的举动 A.仅有Ⅲ B.仅有Ⅳ C.Ⅰ和Ⅱ D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅳ 6.以下哪一类组织会产生命令的一致性问题（unity-of-command problem），除非在不同的项目与职能的经理之间经常进行相互理解的交流： A.直线职能制组织 B.战略业务单位 C.中央集权化组织 D.矩阵式组织 7.使用下列资料回答管理人员在填写内控调查表时对每一个问题都回答“是”，这说明所有列示的 要求及控制活动都是他们所采取步骤的一个部分。内部审计师在进行初步调查访问时从管理人员处 取回了调查表，但未趁管理人员在场时浏览一下回答情况。该审计人员在上级及审计人员此项初步 调查任务的完成情况进行评价时，指出复查管理人员对内控调查表内容的必要性，审计人员应与管 理人员面谈，以获取补充信息。因为面谈方式： A.提供了为确定可能存在问题领域而提问的机会 B.是将信息提高到客观性水平最有效方式 C.当需要大量信息时这是成本最低的审计技术 D.是对获取的信息唯一不需确认和进行测试的审计步骤 8.在书面信件中，下述哪条最不可能导致态度的变化？ A.确保消息是可信的 B.在尽可能短的时间内提出尽可能多的不同问题 C.引起个人好感 D.向听者说明论点 9.对参加内部审计师会议的建议性策略为： A.在会议的开始阶段阅读会议日程及辅助资料为后面的讨论作准备 B.马上就提议的某一方面提出强烈观点 C.提出试探性观点以在后面探讨 D.在发言前考虑其他参与者的观点与需要的信息 10.在解决冲突的策略中，乐观策略（或双赢策略 two-win strategy）在下列何种情形最为适宜？ A.冲突的利益已不能改变 B.双方的关系很可能持续 C.人们很深地受制于已建立的习惯和模式 D.时间很宝贵而管理人员已经快没耐心了 11.对管理岗位说明的审计必须测试该组织内是否对每一个岗位均有说明，而且必须审查岗位说明以 保证它们： A.包括在职职员的报酬率信息 B.列示申请者最起码应具备的素质以保证能令人满意地完成工作 C.概括应负的职责以便履行时有据可查 D