第八章 审计计划.pdf

第八章 审计计划 第八章 审计计划 本章教学内容 第一节初步业务活动 第二节总体审计策略和具体审计计划 第三节审计重要性 第四节审计风险 1 1 ［学习目的］ 1、了解注册会计师承接业务的基本程序； 2、掌握审计计划的编制 ； 3、理解审计重要性的含义，掌握重要性在不同阶 段的评估 4、理解审计风险的含义，掌握审计风险模型。 ［教学手段］ 因材施教，理论教学与案例教学结合 2 2 第一节 初步业务活动 第一节 初步业务活动 •本节要点： •初步业务活动（时间、目的、内容） •审计业务约定书（作用、签约前的 • 准备、内容） 3 3 一、初步业务活动 1．时间 注册会计师在计划审计工作前,需要开展初步业 务活动。 2.目的 （1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性 和专业胜任能力； （2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师 保持该项业务意愿的情况； （3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误 解。 4 4 3．内容 （1）针对保持客户关系和具体审计业务实 施相应的质量控制程序针对保持客户关系 和具体审计业务实施质量控制程序； （2）评价遵守职业道德规范的情况； （3）及时签订或修改审计业务约定书。 5 5 • 【例1】 注册会计师应当在下列环节开展初步 业务活动（ ）。 •A．针对保持客户关系和具体审计业务实施相应 的质量控制程序 •B．了解被审计单位及其环境评估重大错报风险 •C．评价遵守职业道德规范的情况 •D．及时签订或修改审计业务约定书 • 【答案】ACD 6 6 • 二、审计业务约定书 • １．审计业务约定书是指会计师事务 所与被审计单位签订的，用以记录和确 认审计业务的委托与受托关系、审计目 标和范围、双方的责任以及报告的格式 等事项的书面协议 。 7