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前言 3
1.1 内部审计程序的编制基础 3
1.2 内部审计程序的内容简介 4
1.3 内部审计程序的使用说明 5
2 正文 7
2.1 收入 7
2.1.1 业务流程概要 7
2.1.2 销售政策和销售定价的订立和审批 7
2.1.3 客户信用政策的订立，审批，复核及修改 7
2.1.4 销售合同的订立和审批的控制 7
2.1.5 订单处理及开票的控制 7
2.1.6 产成品发运 7
2.1.7 销售入账和应收账款 7
2.1.8 销售退回 7
2.1.9 售后服务和客户关系 7
2.1.10 客户档案的建立、更新和复核 7
2.2 采购及费用 7
2.2.1 业务流程概要 7
2.2.2 供货商/承包商的选择和档案管理 7
2.2.3 采购定价 7
2.2.4 采购计划的订立，审批及修改 7
2.2.5 采购合同的订立，审批及修改 7
2.2.6 购货程序 7
2.2.7 应付账款和购货付款 7
2.2.8 购货的入库和退回 7
2.2.9 费用的处理（费用的审批，报销和截止） 7
2.3 存货的管理 7
2.3.1 业务流程概要 7
2.3.2 原材料入库 7
2.3.3 在产品和原材料的出库 7
2.3.4 在产品和产成品的入库 7
2.3.5 产成品出库 7
2.3.6 存货的内部转移 7
2.3.7 货品账目和盘点 7
2.3.8 残次冷背存货的管理 7
2.3.9 存货保安（存货保险、人员、防火通风、存放外仓等） 7
2.4 固定资产管理 7
2.4.1 业务流程概要 7
2.4.2 固定资产的购置及入帐（供应商选择） 7
2.4.3 固定资产的折旧 7
1
2.4.4 固定资产的调用 7
2.4.5 固定资产的租入 7
2.4.6 固定资产的处置 7
2.4.7 固定资产的维护 7
2.4.8 固定资产档案的管理 7
2.4.9 固定资产盘点 7
2.5 人力资源管理 7
2.5.1 业务流程概要 7
2.5.2 人力资源档案管理 7
2.5.3 薪金、津贴及社会保险 7
2.5.4 时间记录及休假 7
2.5.5 雇佣、晋升、调派、轮岗和合同到期及中止 7
2.5.6 人员的培训 7
2.5.7 业绩考评 7
2.6 资金管理 7
2.6.1 业务流程概要 7
2.6.2 贷款管理 7
2.6.3 现金管理 7
2.6.4 票据管理 7
2.6.5 股票债券的短期投资 7
2.6.6 电子银行支付的控制 7
2.7 生产管理 7
2.7.1 业务流程概要 7
2.7.2 生产计划 7
2.7.3 生产流程（包括生产质量控制、计划外生产） 7
2.7.4 次品和残料的控制 7
2.7.5 产品成本的核算和入账 7
2.8 会计及预算管理 7
2.8.1 业务流程概要 7
2.8.2 会计政策的制定和审批 7
2.8.3 凭证的订立及审批 7
2.8.4 财务报表的制作、复核与管理 7
2.8.5 会计档案的存档（凭证、账簿和报表等） 7
2.8.6 纳税申报和缴纳 7
前言
1.1 内部审计程序的编制基础
本内部审计程序是一个通用化的程序，覆盖了主要的审计领域，其目的是供内部审计人员在
2
其未来的内部控制审计工作中作为参考。本审计程序仅适用于一般的针对企业内控制度的审
计而非其它特殊目的的审计。
本审计程序的编制是基于以下五项基础：
内部审计遵照国际内审实务标准施行
内部审计人员会尽量遵照国际内部审计实务标准。此标准代表国际最佳实务的共通原则，遵
行此项标准有助于内部审计工作质量的提高与规范。
被审计领域的计算机使用程度已经确定
现代企业已经在日常运作
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