中国内部审计具体准则.pdf

中国内部审计具体准则 内部审计具体准则第1号──审计计划审计计划 2 内部审计具体准则第2号──审计通知书 6 内部审计具体准则第3号──审计证据 8 内部审计具体准则第4号──审计工作底稿 11 内部审计具体准则第5号──内部控制审计 14 内部审计具体准则第6号──舞弊的预防、检查与报告 19 内部审计具体准则第7号──审计报告 24 内部审计具体准则第8号──后续审计 27 内部审计具体准则第9号──内部审计督导 29 内部审计具体准则第10号──内部审计与外部审计的协调 32 内部审计具体准则第11号──结果沟通 33 内部审计具体准则第12号──遵循性审计 36 内部审计具体准则第13号──评价外部审计工作质量 39 内部审计具体准则第14号──利用外部专家服务 42 内部审计具体准则第15号──分析性复核 45 内部审计具体准则第16号──风险管理审计 49 内部审计具体准则第17号──重要性与审计风险 53 内部审计具体准则第18号──审计抽样 57 内部审计具体准则第19号──内部审计质量控制 63 内部审计具体准则第20号──人际关系 69 内部审计具体准则第21号──内部审计的控制自我评估法 87 内部审计具体准则第22号──内部审计的独立性与客观性 91 内部审计具体准则第23号──内部审计机构与董事会或最高管理层的关系 ... 95 内部审计具体准则第24号──内部审计机构的管理 100 内部审计具体准则第25号──经济性审计 105 内部审计具体准则第26号──效果性审计 110 内部审计具体准则第27号──效率性审计 115 1 内部审计具体准则第 1 号--审计计划审计计划 第一章 总则 第一条 为了规范内部审计人员编制审计计划，保证及时、有效地执行审计 业务，提高审计效率，根据《中国内部审计基本准则》制定本准则。 第二条 本准则所称审计计划，是指内部审计机构和人员为完成审计业务， 达到预期的审计目的，对一段时期的审计工作任务或具体审计项目作出的 事先规划。 第三条 本准则适用于各类组织的内部审计机构、内部审计人员及其从事的 内部审计活动。 第二章 一般原则 第四条 审计计划一般包括年度审计计划、项 目审计计划和审计方案三个 层次： (一) 年度审计计划是对年度的审计任务所作的事先规划，是组织年度工作 计划的重要组成部分； (二) 项目审计计划是对具体审计项目实施的全过程所作的综合安排； (三) 审计方案是对具体审计项目的审计程序及其时间等所作出的详细安 排。 内部审计机构可以根据组织的性质、规模、审计业务的复杂程度等因素决 定审计计划层次的繁简。 第五条 年度审计计划应在下年度开始前编制完成，并报组织适当管理层 批准，以指导内部审计机构下年度的工作；项目审计计划和审计方案应在 审计实施前编制完成，并经内部审计机构负责人批准。 第六条 内部审计机构应当根据批准后的审计计划组织实施内部审计活