动态预算管理的理论与实践.pdf

动态预算管理的理论与实践动态预算管理的理论与实践 动态预算管理的理论与实践动态预算管理的理论与实践 主讲人主讲人：：Jetfu 主讲人主讲人：： Tel：：0553-5840268 ：： Email:dongdong@ 1 任何对变化不敏感的计划都 不是好计划。 -Bartolommeo De San Concordio 摘摘 要要 摘摘 要要 • 动态预算的发展背景 • 动态预算的功能特点 • 动态预算的实现途径 • 动态预算的实施过程 • 2003年动态预算管理 3 动态预算的定义动态预算的定义 动态预算的定义动态预算的定义 • 动态预算就是企业适时的对预算执行差 异进行分析，根据经营环境、自身条件 等因素变化调整公司的预测，及时发现 机会和风险，通过采取相应管理措施， 优化资源配置，以规避企业经营风险， 实现企业及其利益相关人价值最大化的 目标。 4 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 • 企业经营环境的不确定性 – 在这准入壁垒减少的动态国际环境下,只有针 对瞬息万变的竞争局面做出合理的战略反 映，企业才能发达兴旺。这给财务带来的调 整是要找到可行的方法，帮助企业平衡和达 到这些相互冲突的各种需要。 －凯斯·汉米尔 Forte 公司财务主管 5 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 • 信息网络技术的高速发展 – 信息技术的发展使动态、实时的预算管理成 为可能 – 技术改变观念 • 我们对问题的了解程度和解决能力，很大程度上 依赖于当时使用的测量仪器的水平和科学家运用 精确的数学工具分析数据的能力 • ERP 、CRM 、知识管理 6 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 动态预算产生的背景动态预算产生的背景 • 管理思想的大量涌现 – 系统动力学 – 格栅理论 – ERP （企业资源计划） – 项目管理 – · · · · · · 7 动态预算的主要特点动态预算的主要特点 动态预算的主要特点动态预算的主要特点 • 连续性 • 前瞻性 • 系统性 8 动态预算的实现途径动态预算的实现途径 动态预算的实现途径动态预算的实现途径 • Excel 电子表格 • 电子预算 （网上企业预算编制和规划，Enterprise Budgeting and Planning over the Internet, 简称E-budgeting ） • ERP 系统 9 动态预算的实现途径动态预算的实现途径－－Excel 动态预算的实现途径动态预算的实现途径－－ • 利用Excel 电子表格软件的链接功能建立动态预 算模型，并在此模型上编制和调整预算 • 优点优点 优点优点 – 实施简单，对软硬件要求较低，投资低 • 缺点缺点 缺点缺点