企业纳税筹划操作实务与风险规避.pdf

企业纳税筹划操作实务与风险规避 王泽国 ◆ 课程意义--为什么要学习本课程？ 纳税被西方社会视为人的一生躲不过的两件事之一，我国正逐步 进入法制经济社会，纳税已被大多数企业所接受和重视，但如何充分 利用税法规定，合理安排企业的各项经营活动，达到减少企业税收负 担和实现涉税零风险目的的纳税筹划活动则开展较少。本课程通过对 纳税筹划基本知识的讲解，把节税理念具体运用到企业日常成本管 理、采购与销售管理、利润分配管理、企业新设、合并与分立、投资 与融资等各个经营环节，同时还对典型企业和一些重点行业的纳税筹 划作专门的讲解。 ◆ 课程目标--通过学习本课程，您将实现哪些转变： ☆ 正确认识企业存在的税务风险，掌握防范税务风险的基本方法； ☆ 牢固树立纳税筹划基本理念，使节税变成企业经营决策的重要目 标之一； ☆ 掌握企业纳税筹划一般方法。 ◆ 课程提纲 第一讲 企业纳税管理问题概述 一、 企业处理纳税事务的基本分类； （一） 纳税遵从； （二） 纳税筹划； （三） 纳税遵从与纳税筹划的区别与联系。 二、企业解决纳税问题的两个基本目标； （一） 防范税务风险； （二） 节约税收成本。 三、做好纳税筹划的预备知识 （一） 税法及各项税收政策知识； （二） 财务管理知识； （三） 企业经营管理知识； （四） 与税法相关的其他经济法律知识。 第二讲 纳税筹划基本理念 一、纳税筹划的概念 纳税筹划是纳税人为达到减轻税收负担和实现涉税零风险目的 而在税法所允许的范围内，通过对经营、投资、理财、组织、交易等 活动进行事先安排的过程。纳税筹划是纳税人的经济人行为。 衡量减轻税收负担的三种方法： 1、绝对减少税负； 2、相对减少税负；企业税收负担率指标的重要意义。 3、延缓纳税； 涉税零风险是指纳税人正确理解和执行了国家税收政策法规而 不存在多交或少交税款。 二、纳税筹划的基本特点 1、 合法性；是指纳税筹划不仅符合税法的规定，还应符合政 府的政策导向。 2、 超前性；是指经营者或投资者在从事经营活动或投资活动 之前，就把税收作为影响最终成果的一个重要因素来设计和安 排。 3、 目的性；是指纳税人要同时达到减轻税收负担和实现涉税 零风险这两个目的，追求税收利益最大化。 4、 专业性。 三、纳税筹划与偷税、漏税、抗税、骗税、欠税及避税的法律区别 1、偷税：纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁帐簿、记帐 凭证，在帐簿上多列支出或者不列、少列收入，造成少交或不交税 款的，为偷税。 2、漏税：纳税人无意识发生的少交或漏缴税款的行为。税务机 关往往会认定为偷税。 3、抗税：以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。 4、骗税：是指采取弄虚作假和欺骗手段，将本来没有发生的应 税行为虚构成发生了应税行为，将小额的应税行为伪造成大额的应 税行为，从而从国库中骗取出口退税款的违法行为。 5、 欠税：是指纳税人超过税务机关核定的纳税期限而发生的 拖欠税款的行为，分为主观欠税和客观欠税两种。欠税与缓交 税款不同。 6、避税：是指利用税法的漏洞或空白，采取必要的手段少交税 款的行为。 第三讲 纳税筹划的主要内容与方法 一、 影响企业税收负担率变化的主要因素； 1、税制因素； 2、利润率因素； 3、企业享受减免税状况因素； 4、经济交易的内容、方式和环节因素等； 二、 纳税筹划研究的主要内容； （一）企业经济交易内容与纳税筹划； （二）企业经济交易方式与纳税筹划； （三）企业经济交易环节与纳税筹划； 一是企业发展战略环节的纳税筹划，包括设立新企