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报账员业务培训 会计核算中心 报账员业务培训 报账员业务培训 内 容 提 要 一、管理备用金的具体要求。 一、管理备用金的具体要求 一、管理备用金的具体要求 1、备用金的使用范围： ①结算起点在5000元以下的零星支出（5000 元以上的经济业务，应采用转帐方式结 算，不得在备用金中支付。） ②因公出差的人员随身携带的差旅费。 一、管理备用金的具体要求 一、管理备用金的具体要求 2、在备用金的管理上，报账员应对备用金的 使用情况及时逐笔登记，做好备用金的备查 帐工作，现金的盘点工作，做到日清月结， 帐款相符。如出现备用金长款或短款，要及 时查明原因作出处理。 具体做法： ①若备用金卡有利息的，需要缴款入帐； ②每月月底填写备用金余额核对表。 备用金核对表 说明： ①库存备用金 有结余，有利 息、其他现金 收入; 备用金核对表说明： ①库存备用金有结 余，有利息、其他 现金收入; （模板2） 备用金核对表说明： ②库存备用金有结 余，没有其他现 金收入； 备用金核对表说明： ③备用金超支，没 有其他现金收 入。 报账员业务培训 报账员业务培训 内 容 提 要 一、管理备用金的具体要求。 二、单位增加、减少固定资 产入账的一些注意问题。 二、单位增加、减少固定资产入账 二、单位增加、减少固定资产入账 的一些注意问题。 的一些注意问题。 1、固定资产的定义：行政事业单位的固 定资产，是指使用时间在一年以上，单 位价值在规定以上，并在使用过程中基 本上保持其原有实物形态的资产包括房 屋及建筑物、专用设备、一般设备等。 二、单位增加、减少固定资产入账 二、单位增加、减少固定资产入账 的一些注意问题。 的一些注意问题。  2、增加固定资产的注意： ①分期付款购入的资产，在资产首次付款报账 时按提供的购买合同金额入账增加固定资 产。 ②资产的入帐价格按实际支付的买价（含税 价）、以及运杂费、保险费、安装调试费、 车辆购置附加费减去在此过程中发生变价收 入作为资产的计价； 二、单位增加、减少固定资产入账 二、单位增加、减少固定资产入账 的一些注意问题。 的一些注意问题。  2、增加固定资产的注意： ③资产入账时主要的原始凭证包括发票，合 同，结算书，资产清单，尤其是以‘批’或 ‘套’作固定资产计量单位的资产（如一套 防盗系统等）报账时必须提供列明入账资产 的商品名称、型号、数量等相关资料的清 单，若资料不齐全，会造成资产报废或转让 时核对困难，也不便于以后的盘点清查； 二、单位增加、减少固定资产入账 二、单位增加、减少固定资产入账 的一些注意问题。 的一些注意问题。 附图1 附图2 二、单位增加、减少固定资产入账 二、单位增加、减少固定资产入账 的一些注意问题。 的一些注意问题。  3、固定资产减少的报账要点是： ①固定资产减少，必须按规定的程序报经审 批。 ②减少固定资产报账时，须注明减少的形式； 减少方式：出售，报废，毁损，投资转出， 盘亏，其他。 ③资产转让、报废发生的收入要及时入帐。 报账员业务培训 报账员业务培训 内 容 提 要 一、管理备用金的具体要求。 二、单位增加、减少固定资 产入账的一些注意问题。 三、往来账款的核算。 三、往来账款的核算 三、往来账款的核算 1、暂付款、其他应收款定义：