《公司战略与风险管理》第八讲 第八章 内部控制.pdf

《公司战略与风险管理》第八讲[第八章 内部控制] 阳民《公司战略与风险管理》第八讲 第八章 内部控制 第一部分：阳民管理游戏 1、游戏 2、讨论： （1）游戏中的基本问题 （2）本游戏中，整个过程里所有风险有哪些，为什么？ （3）本游戏的策略是什么？其风险及其控制如何，为什么？ （4）游戏各组的表现以及管理原理 第二部分：大纲要求 （八）内部控制 1.内部控制的定义和发展 （1）内部控制的定义 2 （2 ）内部控制的演变与发展 1 2.COSO 内部控制框架内容的实践 （1）控制环境 3 （2 ）风险评估 3 （3 ）控制活动 3 （4 ）信息与沟通 3 （5 ）监察 3 3.审计委员会的监察角色 （1）审计委员会与内部控制 2 （2 ）审计委员会履行职责的方式 2 （3 ）审计委员会与合规 2 （4 ）审计委员会与内部审计 2 （5 ）审计委员会与外聘审计师 2 （6 ）向股东报告内部控制 2 4. 内部控制与公司治理 （1）公司治理制度和原则 2 （2 ）公司治理报告和披露 2 第三部分：主要内容 第一节 内部控制的定兑和发展 一、内部控制的定义 内部控制是指为确保实现企业目标而实施的程序和政策。内部控制还应确保识别可能阻碍实现这些目标的 风险因素并采取预防措施。内部控制和风险管理是出色的公司治理极为重要的组成部分。出色的公司治理意味 着董事会必须对企业的所有风险加以识别和管理，就风险管理而言，内部控制系统涉及企业财务、运营、遵守 法律法规及其他方面。 阳民 《公司战略与风险管理》基础理论[E-mail(MSN): A@ ；QQ ：497146892 第 149 页（共 600 页） 《公司战略与风险管理》第八讲[第八章 内部控制] 内部控制系统包括两个因素，分别是控制环境和控制政策与程序。控制环境是指企业内对于内部控制的态 度及内部控制意识，代表整个企业对于内部控制的价值观。控制政策及程序是指嵌入企业运营中的具体的内部 控制。控制政策及程序的设计目的在于，尽可能确保业务行为是有序且有效的。控制政策及程序必须能够根据 企业面临的内外部风险而改变，并且应以企业面临的主要风险为重点，并对这些风险作出反应。 内部控制的思想和框架总体上就是对企业内资掘进行管理的体系，然而基于不同的角度和层次，对内部控 制的定义有着不同的认识和分析。 (一 ) COSO 委员会对内部控制的定义 成立于 1985 年的 COSO (Committee of Sponsoring