企业内部控制 第三章 风险评估.pdf

第三章 风险评估 教学目的与要求： 了解基本规范中关于风险评估的相关规定；理解风险的概 念；理解风险评估的基本步骤；理解风险的特征；掌握风险的分 类；掌握风险识别、风险分析和风险应对的相关内容。 教学重点：1、风险的概念及分类 2、风险识别 3、风险分析 4 、风险应对 教学难点：1、风险 2、风险分析方法 3、风险应对方法 讲解的主要内容 一、概述 二、风险识别 三、风险分析 四、风险应对 一、概述 （一）风险的概念 COSO全面风险管理框架认为：事项是源于内 部或外部的影响目标实现的事故或事件。事项可能 有负面影响，也可能有正面影响，或者两者兼而有 之。带来负面影响的事项代表风险。因此，风险被 定义为一个事项将会发生并给目标带来负面影响的 可能性。 《基本规范》认为：风险是指对实现内部控制 目标可能产生负面影响的不确定因素。 风险具有客观性、突发性、多变性、相对性和 无形性的特征。 企业的不同发展阶段 创业阶段 转型阶段 成熟阶段 优点 优点 一、有较好的独创的企业文化 一、具有规模，有领袖与权 优点 氛围，易吸收社会职业管理人 威，市场快速反映。 一、吃苦耐劳，有非常强凝 员。 二、有核心团队、有行业骨 聚力 二、规则清晰、制度高于一 干，有一定默契。 二、灵活多变，对市场有极 切。 三、有一定规章制度，但主要 快的反映能力。 三、内部流程营运明确，易复 是以信任为基础。 三、团队之间有很好的信 最容易出现 制与模仿。 能承担一定规模业务。有较为 任，不拘泥于规章制度。效 四、有承担大型机会的能力。 丰富的企业资源。 率很好！ 有较丰富的企业资源。 不足 不足 问题！ 五、有较强的抗风险能力。 一、新老队伍需要较长时间磨 一、规模有限、无法承接大 不足 合，职业经理人难以取得信 的机会。 一、可能会存在一些官僚作 任。 二、缺乏吸引优质客户的能