商品流通企业会计第五章1货币资金.pdf

第五章 货币资金和其他 流动资产的核算 WWW.PPTCHINA.COM 第第一节节 库存现金的管理与核算库存现金的管理与核算 第第二节节 备用金的管备用金的管理与核算与核算 第三节 银行存款的管理与核算 第四节第四节 外币业务的核算外币业务的核算 第五节第五节 应收账款的核算应收账款的核算 第六节 其他应收款核算 第第七节 原材料的核算核算 第八节第八节 包装物的核算包装物的核算 第九节 低值易耗品的核算 LOGO 第一节 库存现金的管理与核算 一、库存现金的管理 库存现金： 是指存放是指存放于企企业财会部财会部门由出纳人出纳人员经管经管 的货币的货币，它是企业流动性最强的它是企业流动性最强的一项资产项资产。 区别于银行存款区别于银行存款、、区别于放在部门的备用金区别于放在部门的备用金。。 LOGO 第一节 库存现金的管理与核算 现金的使用范围： （一）付给个人付给个人：1-6 1.职工工资、各种工资性津贴； 2.个个人的劳务报酬劳务报酬；； 3.根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育体育等各种种奖金； 4.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其 他库存现金支出，如退休金、抚恤金、学生助学金、职 工生活困难补助等； 5.收购单位向个人收购农副产品和其他物资的价款， 如金银、工艺品、废旧物资等的价款； 6.出差人员必须随身携带的差旅费； LOGO 第一节 库存现金的管理与核算 （二）付给企业: 77.结算起点以下的结算起点以下的零星支出零星支出。按规定按规定结算起结算起 点为1 000元，超过结算起点的，应实行银行转 账结算账结算； 8.中国人民银行确定需要支付库存现金的其 他支出。 凡凡不属于国家现金结算范围不属于国家现金结算范围的支出的支出，，一律不律不 准使用现金结算，而必须通过银行办理转账结算。 LOGO 第一节 库存现金的管理与核算 【例题1·多选题】根据《现金管理暂行规定》, 可以使用现金的有可以使用现金的有 （（ ））。 A.颁发给个人的科学技术奖金 B.购买国家规定的专控商品购买国家规定的专控商品 C.向个人收购农副产品的价款 D.10 000元以下的零星支出 AC LOGO 第一节 库存现金的管理与核算 【例题2·单选题】根据《现金管理暂行规定》 的要求的要求，结算起点为结算起点为 （（ ））。 A.1000元以下 B.1000元 C.大于大于1000元元 D.1000元以上元以上 BB