《银行会计实验 》.pdf

《银行会计实验 》 主讲 万静芳副教授 广东金融学院会计系 讲授大纲 • 第一讲实验银行概述 • 实验一：个人储蓄业务 • 实验二：对公业务 • 实验三：外币业务 • 实验四：影像票据提回业务 • 实验五：支付结算业务（一） • 实验六：支付结算业务（二） • 实验七：贷款业务 • 实验八：凭证传递业务 • 实验九：日终轧账业务 第一讲实验银行概述 • 一、金融电子化的发展及应用 • 金融电子化是指金融企业采用现代通讯技术、网络技术和计算机技 术，提高传统金融行业的工作效率，降低经营成本，实现金融业务处 理的自动化、业务管理的信息化以及决策科学化，为客户提供更快 捷、方便的服务，达到提升市场竞争力的目的。 • （一）电子金融系统的发展 我国金融电子化系统的基本构成： 1、金融网络系统（基础设施） 2、金融业务处理系统 • （二）金融电子化的应用 1、电子货币 2、电子支付系统 3、电子银行 4 、网上银行 • 二、银行柜台业务系统 银行柜台业务系统是银行计算机系统的核心业务 系统，主要包括公司业务处理系统、个人业务 处理系统和银行卡业务处理系统。 银行柜台业务系统处理过程可以分为临柜业务处 理和帐务批处理两个阶段。 • 三、银行柜台劳动组织形式及变革 1、双人临柜制 这是银行会计业务手工核算时典型的柜台劳动组 织形式，其基本机制是记账员记账、复核员复 核（兼出纳）。 2、单柜员制 这是柜员制发展的初始形式，一般应用于储蓄业 务领域，即柜员独立处理储蓄业务。 3、综合柜员制 综合柜员制是指柜员在其授权范围内，可以办理 多币种、多种类的各项会计业务，承担相应经 济责任制的一种劳动组合形式。 • 综合柜员制是一种集约化、高效率的银行 会计劳动组合方式，因而在各银行的会计 核算中得以非常普遍的推广和采用，已成 为目前各家银行基本的核算组织形式。 第二节柜台岗位设置和管理 • 一、柜员岗位设置 – （一）业务主管柜员岗 – （二）综合柜员岗 – （三）前台柜员岗 – （四）事后稽核岗 • 二、柜员管理 柜员管理主要是通过授权、权限卡、操作日志和外部监 控来实现的。 – 1 、授权 – 2 、权限卡包括柜员号和密钥，是柜员的身份识别和办 理业务的基本授权。 – 3 、柜员临时离岗必须临时签退，每日营业结束，柜员 轧平帐务后必须办理正式签退。 制度规范训练    分管、分用，平行 交接； 柜员授权管理： 管理级：分为A级(一般不临柜)和B级(兼临柜），具体权限按 交易金额和业务范围划分。 操作级：分为现金柜员和一般柜