煤炭施工企业财务管理 查良让主编.pdfVIP

第 1 页 第一章　　总　　　　论 施工企业财务管理 ，是企业运用价值形式，围绕企业筹集 、运 用和分配 资金活动 ，处理企业 同各方面 的财务关系所进行 的一系 列综合性管理 。它是企业管理 的重要组成部分 。 施工企业进行财务管理工作 ，必须 以财政部颁布 的 《企业财 务通则》为依据 ，以财政部制定的 《施工企业财务制度》为主体 ， 以企业 内部财务管理办法为补充 ，按照 以经济效益最大化 的财务 管理总 目标 ，结合 自身施工经营特点和管理要求 ，规范企业财务 行为 。施工企业的施工生产经营活动 ，必然引发企业的资金活动 ， 而资金活动的状况 ，又影响着企业的施工生产经营活动 ，因而 ，煤 炭施工企业在走 向市场经济 、建立现代企业制度下 ，做好财务管 理工作 ，对于搞好 国有经济 、改善经营机制 、加强企业管理 、提 高经济效益具有重要作用。 第一节　　　　财务管理的概念 施工企业要从事建筑安装产 品及其他产 品的施工生产经营 ， 必须拥有人力 、装备 、物 资 、资金 、信 息等各项经营要素 ，并开 展有关方面 的活动 。企业施工生产经营过程 中的资金活动 ，就是 企业 的财务活动 ，由此形成 的企业与各方面 的经济关系 ，就是企 业的财务关系，对企业的财务活动及其所体现的财务关系的管理 ， 则是企业财务管理 。 一 、施工企业 资金活动 的过程 在社会主义市场经济条件下，煤炭施工企业是具有法人资格 ， 拥有法人所有权 ，依法 自主经营 、 自负盈亏 、 自我约束 、 自我发 展 、独立核算 ，以生产经营建筑安装产 品为主 的经济实体 。企业 用于施工生产经营活动 的资金 ，分别来 自资本金和各种负债 ，它 第 2 页 们分布在施工生产经营活动 的全部过程和各个方面 ，大部分处于 物质状态，小部分处 货 币状态 ，并且 随着施工企业再生产经营 活动 的持续进行 ，企业 资金处于不断运动状态 中。施工企业资金 活动的过程 ，就是企业资金筹集 、运用和分配的过程 。 资金的筹集 资金筹集是企业进行施工生产经营活动 的前提 ，也是资金活 动 的起 点 ，企业为进行正常 的施工生产经营活动 ，首先需要筹集 一定数量的资本金 。 《企业财务通则》规定：设立企业必须有法定 的资本金 。资本金是指企业在工商行政管理部 门登记的注册资金 。 资本金按照投资主体分为 国家资本金 、法人资本金 、个人资本金 以及外商资本金等 。企业根据 国家法律 、法规 的规定 ，可 以采取 国家投资 、各方集资或者发行股票等方式筹集资本金 。投资者可 以用现金 （货币资金包括人民币和外币）、实物 、无形资产等形式 向企业投资 。企业筹集 的资本金 ，企业依法享有经营权 ，在生产 经营期 内，投资者除依法转让外 ，不得 以任何方式抽 回；企业在 生产经营活动进程 中，除了设立企业 时筹集 资本金外 ，仍 需根据 承担建筑安装工程施工任务、其他产品生产规模等来筹集资金 ，以 满足施工生产经营的实 际需要 。筹资渠道来 自负债 ，主要是 向银 行借款 ，向社会发行企业债券 ，向企业 内部职工筹资借款 ，以及 融资租赁 。 施工企业依法通过各种渠道 ，以各种筹资方式筹集一定数量 的资金 ，有 的形成所有者权益 ，有 的形成企业长期负债 ，有 的形 成企业流动负债 。 资金的运用 资金 的运用包括资金的投放 、耗费和收回。 资金 的投放 。施工企业筹集 的资金 ，按照企业规模 、经 营 目标 、经营方针 ，用于购建企业生产要素 劳动资料 、劳动 对象 ，构成施工企业进行建筑安装工程施工活动 以及其他生产经 营活动 的物质生产条件 。企业筹集 的资金 ，一般是原始形态 的货 币资金 ，购建房屋、建筑物 、施工机械 、运输设备、生产设备等 ，