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创业板IPO 审计问题 引言 创业板退市制度的出台 • 深交所12年4月20日正式发布创业板股票上市规则（2012年修订）， 并自2012年5月1日起施行。这意味着酝酿多时的创业板退市制度终于 正式出台。规则中明确了创业板退市相关规定，并自2012年5月1日起 施行，包括八大亮点： • 1、创业板暂停上市考察期缩短到一年； • 2、创业板暂停上市将追述财务造假； • 3、创业板公司被公开谴责三次将终止上市； • 4、造假引发两年负净资产直接终止上市； • 5、创业板借壳只给一次机会补充材料； • 6、财报违规将快速退市； • 7、创业板拟退市公司暂留退市整理板； • 8、创业板公司退市后纳入三板等，。 创业板退市制度的出台进一步说明创业板企业在盈利性方面存在 诸多的问题。308家创业板公司2011年共计实现归属母公司股东的净 利润为234.80亿元，同比增长15.86%，其中有89家创业板公司去年业 绩同比下滑，占比接近30%。对顶着“高成长型”、“创新型”帽子 的创业板而言，这是个令人颇为尴尬的结果。 究其原因，主要是因为这些创业板公司中有相当一部分本身在IPO 前就不具有真正意义上的成长性，其IPO前的高速业绩成长及靓丽的 财务报表更像是一场相关利益方为了上市而上市的财务和法律“包装 和拼图游戏”。 目录 录 目 一、对创业板及创业板上市的认识 二、上市公司IPO进程中注册会计师的工作 三、创业板IPO审计的一般要求 四、未通过创业板IPO审核的相关分析 五、创业板IPO审计的反思 一、对创业板及创业板上市的认识 （一）何为创业板？ 引至关于《首次公开发行股票并在创业板上市管理办法（征求意见 稿）》的起草说明 创业板定位于服务成长型创业企业，主要是一些创新性的科技型 的中小企业，重点支持具有自主创新能力的企业，在深交所上市。 创业板市场最大的特点就是低门槛进入，严要求运作，有助于有 潜力的中小企业获得融资机会。在创业板市场上市的公司大多从事高 科技业务。与主板上市公司相比，一般具有规模小、成长性强、业务 模式新、业绩不确定性大、经营风险高等特点。 其他条件：18项 （二） 1.股本与产权 2.主营业务 3.业务人员变化 4.持续盈利能力 财务条件： 发行条件 5.依法纳税 6.偿债风险 7.股权清晰 1.两年盈利：2年1000 8.独立性 万元，持续增长； 9.公司治理结构 2.一年盈利：净利润 10.会计基础工作 不少于500万元，最近