《国际税收》间接抵免系列计算题作业.docxVIP

间接抵免系列计算题作业 1、 有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%,该公司在 印度有一家分公司，木年度在印度取得go万美元所得，税率40%o请问：美国 公司如何抵免？应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 2、 有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%,该公司在 卬度有一家子公司，美国公司拥有印度公司100%控股权，本年度在印度取得100 万美元所得，税率40%,印度子公司税后所得全部分配。请问：美国公司如何抵 免？各公司应纳税多少？实纳税多少？税后所得多少？ 间接抵免系列计算题作业（续） 3、 有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%,该公司 在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在卬度取得 100万美元所得，税率40%,印度子公司税后所得全部分配。请问：美国公司如 何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 4、 有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%,该公司 在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在卬度取得 100万美元所得，税率40%,印度子公司税后所得的一半作股息分配。请问：美 国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 5、 有一美国公司某年度在本国取得应税所得200万美元，税率为46%,该公司 在印度有一家子公司，美国公司拥有印度公司50%控股权，本年度在印度取得 100万美元所得，税率40%,卬度子公司税后所得全部分配,预提税10%。请问: 美国公司如何抵免？各公司应纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 间接抵免系列计算题作业（续） 6、 现有一英国公司在某年度取得应税所得300万美元，税率50%。该英国公司 拥有一美国公司40%控股权，在本年度美国公司在美国取得应税所得200万美 元，税率为46%,美国公司税后所得全部分配。该美国公司在印度有一家公司， 美国公司拥有印度公司50%控股权，木年度在印度取得100万美元所得，税率 40%,印度公司税后所得全部分配。请问：英国、美国公司如何抵免？各公司应 纳税多少？实际纳税多少？税后所得多少？ 直接抵免和间接抵免综合题1： 假如有一美国公司1986年在美国取得应税所得1000万美元，税率46%,该 公司在新加坡有一家分公司，在新加坡取得所得200万美元，税率25%；美 国公司还在泰国有一子公司，美国公司拥有40%股权，泰国公司同年取得300 万美元所得，税率40%。该泰国公司拥有屮国孙公司20%股权，屮国公司同 年取得400万美元所得，税率33%O假定子、孙公司税后所得全部分配股息。 （泰国和中国假定没有预提税）。请问：美国公司如何对下属各公司抵免？各 公司纳税情况如何？各自税后所得多少？ ?公司架构: 泰国子公司20%股权 新加坡分公司所得:200万税率25% J应稅:50万丿 美国总公司/ 40%股权 所得:200+ 100Q万+91.2万 中国孙公司 所得:300万+ 53.6万 所得:400万 税率 税率46%,应税:552万 ■直接抵免 “50万 ■ 实稅：502 +942万 税后所得:730?08万 税率40% 税率:33% 应稅：120万+5?6万 应税：132万 税后所得:228万 税后所得:268万 分配：228X40%=91.2 分配268X20%=53.6 美国总公司实际总所得:200+1000+91.2=1291.2万 实税:50+502+9.12=561,12 税后所得:730?08 万 美国总公司应税总所得:200+1000+152=1352万 应税:(50+502+69.92)或13 52X46%=6Q .92 税后所得:730?08 万 首先?泰国子公司抵免 其次?美国母公司抵免 中国孙公司分配股息给泰国子公司: 268X20%=53.6万 股息还原后子公司进行间接抵免： ⑴认可税金：132X 53.6/268=26. 泰国子公司分配股息给美国母公司: 228X40%=91. 2万 股息还原后子公司进行间接抵免： ⑴认可税金:152X 91.2/228=60.8万 ⑵还原股息成所得:53. 6+26.4=80万 ⑶（抵免前）股息应税80X40却32万 ⑵还原股息成所得：91?2460.8二152万 ⑶（抵免前）股息应税152X46?f69?92万 ⑷（抵免后）股息实税32-26.4=5.6万 ⑷（抵免后）股息实税69.92-60.8=9.12万 实际总所得:300+53.6=353?6 实税:120+5.6=25.6 稅后所得22875 应税总所得:300+80=380万 实际总所得:200+1000+91.2=1291.2 万 丈税:50+502+9? 1