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浅议企业资金管理和控制 中图分类号：F275文献标识：A文章编号：1009-4202 (2013) 02-000-02 摘要企业资金管理是贯穿于企业生产经营的始末，是 财务管理的核心内容，同时也是当前企业管理工作的薄弱环 节？因此，加强资金的管理和控制具有十分重要的意义，它 的创新发展将给整个管理界带来新的活力？资金管理作为更 加核心内容，企业集团决策层只有选择适合的资金管理模 式，并且不断完善资金管理及运作流程，才能高效利用企业 资金，有效防范资金风险，达到预期的经营目标。 关键词资金管理与控制问题措施 一、企业资金管理中存在的问题 近些年以来，我国经济持续高速增长，这很大程度上都 有赖于我国企业的崛起。企业的健康和持续发展，对我国的 经济增长有着非常重要的意义。但是，目前我国企业举步维 艰，失败率较高，企业平均寿命只有3--5年，其中一个非 常重要的原因就在于企业的资金管理制度不完善，存在着内 部管理混乱、缺乏健全的资金内部控制制度、监督力度不够 等问题，使企业的信用和盈利能力下降： 1?职责分工不清，会计权限不明 现代企业中虽然有些企业制定了关于会计岗位有关职 责，但并没有按照市场经济的具体要求，从防范风险、相互 牵制的角度来进行设立，没有对同一岗位在处理业务过程中 不同环节的权限及其职责加以界定和明确，这就会出现权限 缺乏应有的约束，以及一人多岗、临时代岗等现象。尤其在 一些规模较小企业，这种现象较为普遍。如存在不相容职务 混岗、未分离的现象，如会计、出纳没有分离由一人兼职； 资金业务由一人经办；办理付款业务所需的全部印章没有分 开保管，由一人保管等等。 内部管理不规范，缺乏科学的管理办法 我国大部分的企业的管理者缺少相应的经营管理经验 和科学的管理办法，这样使企业缺乏规范、科学的管理。可 能在企业制定相关规章制度的同时也对企业内部管理控制 制度进行了制定，但是在执行过程中没有引起人员的重视， 忽视了企业内部控制的作用，尤其是作为核心作用的资金管 理并不能持续、有效地执行下去，缺乏科学的管理方法。在 选择一些重要岗位尤其是与资金相关的会计岗位，出于自身 利益的考虑，都会尽可能的选择自己的人来管理，这样就使 企业的资金缺乏规范的管理，时常会导致贪污舞弊现象的发 生，进而制约了企业的健康发展。 3?监控不力，缺乏监督和控制 企业资金的流向与控制脱节，事前控制乏力，事中监督 落后，事后控制审计走过场，缺乏行之有效的考核办法，管 理失控，企业成员不按制度规定乱借款导致财务混乱，资金 流失严重甚至导致企业走向破产。由于企业内部缺乏信息反 馈制度，缺乏及时处理沉淀资金的措施，在如今多变的市场 下，缺乏应变能力，进而使企业的资金运作越来越紧张，影 响企业运营。 4.信息失真，难为科学决策提供依据 现代企业管理的根本是信息管理，企业必须及时掌握真 实准确的信息来控制物流、资金流。然而，目前我国相当多 企业的信息不透明、不对称和不集成。企业的高层决策者难 以获取准确的财务信息。更严重的是企业各层面都在截留信 息，甚至提供虚假信息，使汇总起来的信息普遍失真，会计 核算不准，报表不真实，有时合并的会计报表还掩盖了下属 企业的实际经营状况。信息不真实不但直接影响企业的科学 决策，也影响政府宏观管理。 二、加强企业资金管理与控制的措施 1.提高领导对企业内部控制制度重要性的认识 企业负责人要对本企业资金控制制度的健全和有效实 施以及资金的安全完整负责。从我国一些企业的现状看，内 部控制制度是否健全以及是否得到落实，关键在负责人。企 业负责人不重视或不带头执行内部控制制度，内部控制就无 法建立与实施。《会计法》已明确规定企业负责人是会计工 作的第一责任人，企业负责人要高度重视企业内部控制制 度，组织企业内部有关人员搞好企业内部控制制度建设，并 将内部控制制度落到实 2.建立健全企业资金的内部控制制度 为保证资金的安全完整，企业应建立以下资金的内部控 制制度： 岗位分离制度：资金应实行钱账分管，对资金的 审批记录和收付必须适当分离，不能由一人负责，即经济业 务的授权者、审核者、记录者与执行者应当分离；财产、现 金、有价证券等资产的保管者应当分离。 实行资金的预算制度：资金管理中采用全面预算 管理，预算编制采取逐级编报、逐级审批，滚动管理的办法。 预算一经确定，即成为企业内部组织生产经营活动的法定依 据，不得随意更改。资金预算管理是全面预算管理的一部分, 企业要以现金流量管理为核心，加强全面预算管理，进一步 细化资金安排，增强现金保障能力。将企业的所有收入纳入 预算，对资金的使用要严格按照预算执行，严控无预算或超 预算的经费支出。编制资金预算，首先要根据本企业的事业 发展规划、业务规模、生产状况等企业的发展经营计划因素, 由专业人员、销售人员、采购