企业所得税后续管理工作规程(试行).pdfVIP

企企业业所所得得税税后后续续管管理理工工作作规规程程 （（试试行行）） 　 第一章　总则 　　第一条 为加强企业所得税科学化 精细化管理，根据 《国家 税务总局关于做好已取消和下放管理的企业所得税审批项 目后续管 理工作的通知》 （国税发[2004]82号）和有关文件精神，制定本规 程。 　　第二条 本规程所规范的是企业所得税取消审批 （审核）事项 以及跨年度管理项 目的税收管理工作。 　　第三条 后续管理应从企业所得税管理项 目着手，根据企业所 得税政策要求，通过项 目管理过程中的一系列行为，达到规范的目 的。 　　第四条 后续管理应充分依托信息化手段，落实岗位责任制， 以提高管理的质量和效率。 　 第二章　分类 　　第五条 企业所得税后续管理项 目分备案类项 目和申报核查类 项 目。 　　第六条 备案类项 目是指不需要税务机关审批 纳税人需按规 定报送相关资料接受税务机关备案管理的企业所得税涉税项 目。 　　第七条 申报核查类项 目是指不需要税务机关审批 纳税人在 企业所得税申报时可直接计算应纳税所得额或享受减免税的企业所 得税涉税项 目。 　　 申报核查类项 目包括取消审批 （审核）项 目和跨年度管理项 目 两类。 　 第三章　项 目 　　第八条 下列项 目实行备案管理： 　　1.固定资产加速折旧； 　　2.高新技术企业减免税。 　　第九条 下列项 目实行申报核查管理： 　　1.亏损弥补； 　　2.企业技术开发费加计扣除； 　　3.坏账准备； 　　4. “工效挂钩”工资税前扣除； 　　5.改变成本计算方法 间接成本分配方法 存货计价方法； 　　6.广告费税前扣除； 　　7.非货币性资产投资确认所得 债务重组所得 捐赠收入均匀 计入应纳税所得额； 　　8.老职工一次性住房补贴扣除； 　　9.股权投资损失； 　　10.境外所得税抵免； 　　11.减免税期限超过1个纳税年度的减免税。 　　第十条 固定资产加速折旧项 目是指纳税人对符合税法规定加 速折旧条件的固定资产在申报纳税时可自主选择采用加速折旧的办 法，同时报主管地税机关备案。 　　第十一条 高新技术企业减免税项 目是指凡在国家高新技术产 业开发区内设立经营的企业，经有关部门认定为高新技术企业的， 可自主申报享受高新技术企业所得税优惠政策，同时报主管地税机 关备案。 　　第十二条 亏损弥补项 目是指纳税人在纳税申报时 （包括预缴 申报和年度申报）可自行计算并弥补以前年度符合条件的亏损。 　　第十三条 企业技术开发费加计扣除项 目是指财务核算制度健 全 实行查账征税的内外资企业 科研机构 大专院校等，其研究 开发新产品 新技术 新工艺所发生的技术开发费，按规定予以税 前扣除的基础上，允许再按当年实际发生额的50%在企业所得税税 前加计扣除。 　　第十四条 坏账准备项 目是指纳税人按照企业所得税规定计提 坏账准备。 　　第十五条 “工效挂钩”工资税前扣除项 目是指根据规定执行 工效挂钩办法的企业按照工资总额增长幅度低于经济效益增长幅 度 职工平均工资增长幅度低于劳动生产率增长幅度的原则，其支 付的工资可在税前扣除。 　　第十六条 改变成本计算方法 间接成本分配方法 存货计价 方法项 目是指纳税人年度终了后改变成本计算方法 间接成本分配 方法 存货计价方法，从而影响下一年度应纳税所得额的计算。 　　第十七条 广告费税前扣除项 目是指纳税人按照税收规定可结 转以后年度扣除的广告费支出以及本年度扣除以前年度结转的广告 费支出。 　　第十八条 非货币性资产投资确认所得 债务重组所得 捐